Как сделать расчет при увольнении. Порядок увольнения и производство расчета согласно трудовому кодексу

Законодатель четко регламентировал сроки расчета с сотрудником при увольнении. Нарушение установленного ТК РФ порядка может навлечь не только административную ответственность на руководителя, но и привести его на скамью подсудимых. Сейчас за несвоевременные выплаты положена ответственность вплоть до уголовной. Наказать могут не только работодателя, но и главного бухгалтера предприятия.

Если сотрудник написал заявление на расторжение трудового договора исходя их своего желания, фирма обязана выплатить ему:

• заработную плату за все дни вплоть до увольнения
• компенсацию неиспользованного ранее отпуска
• причитающиеся поощрительные и премии

Когда нужно провести полный расчет с сотрудником?

Существует 2 основных правила проведения расчета с увольняющимся:

• выдача полного расчета и трудовой книжки в последний день работы
• расчет с сотрудником после окончания больничного
• выполнение обязанностей до отпуска с увольнением

Получается, что нет единого варианта расчета, а все зависит от нюансов. Если сотрудник уходит в отпуск с последующим увольнением, то расчетные при увольнении по собственному желанию выдается одновременно с отпускными, так как последний день отпуска и будет последним днем работы.

Если же сотрудник написал заявление на увольнение с отработкой, а потом заболел, то выплаты при увольнении по собственному желанию возможны только когда он выздоровеет и придет на службу дооформлять все документы и получить деньги и трудовую книжку.

Во всех других случаях, когда увольнение служащего не было совмещено с ежегодным отпуском или официальным больничным, рассчитаться с ним работодатель обязан не позднее окончания работы, то есть последнего рабочего дня на данном предприятии.

Чем чревато нарушено сроков расчета с сотрудником при увольнении?

Если по какой-то причине работодатель (предприятие или предприниматель) задержали расчетные выплаты, можно пожаловаться на нарушение норм трудового права в следующие инстанции:

• инспекция по защите прав в сфере труда и занятости
• прокуратура России

Как правило, суд встает на сторону трудящегося четко следуя регламенту, прописанному в ТК РФ относительно правил прекращения трудовой деятельности по разным основаниям, в том числе и по собственному желанию.

Выплаты при увольнении по собственному желанию 2017 при графике 2х2

Не редки случаи, когда предстоит увольнение и отработка по графику 2/2. Традиционно все инструкции разрабатываются для рабочего регламента 5 рабочих дней на 2 выходных. При такой классической занятости работник обязан отработать 2 полные недели со дня уведомления работодателя о предстоящем увольнении по собственному желанию.

Как быть тем, у кого регламент работы не предполагает работу всю неделю с понедельника по пятницу? Нужно ли им работать 14 дней, чтобы в конце концом получить законные выплаты после увольнения по собственному желанию. Должны ли они также отработать 2 недели по 8 полных часов или у них дургой режим отработки?

Закон дает четкий ответ: расчет сотрудника при увольнении по собственному желанию при графике 2х2 будет произведен также через 2 недели. Законодатель при этом не обязует служащего строго находиться на рабочем месте. В режим отработки могут войти отпуск, больничный, отгулы или работодатель может во все отказаться от отработки по договоренности с работником.

Особенности расчета компенсации за не отгулянный отпуск

Как диктует закон, полный расчет при увольнении по собственному желанию включает не только заработную плату, но и компенсацию отпуска. При расчете выплат за не отгулянные дни нужно учесть следующие нюансы:

• если у работника сохранились дни отпуска более чем за 2 года – компенсировать можно только те, что относятся к двум последним отчетным периодам: текущий год (полный или неполный) и прошлый
• сотрудник получит полный размер компенсационных выплат, если он на момент увольнения успел фактически отработать в данной организации срок не менее полных 11 месяцев
• в случае когда отпуск отгулян работником авансом, при увольнении ему не только не положена компенсации, но и будет проведено удержание сумм отпускных, выданных авансовым методом.

ВАЖНО: удержания из расчета при увольнении не могут превышать 20% его величины согласно нормам статьи 137 ТК РФ.

Дополнительный расчет после увольнения по собственному желанию

Помимо зарплаты и компенсации отпуска некоторым категориям граждан положены следующие виды выплат:

• премии по локальным актам
• надбавки за вредные условия
• тринадцатая заработная плата
• надбавки за выслугу лет
• доплаты за секретность

ВАЖНО: невыплата положенного вознаграждения при расчете увольняемых приравнивается к задержке заработной платы и наказывается также сурово вплоть до уголовной ответственности.

Строгие рамки зафиксированы законодателем для осуществления увольнительных выплат. Не позже дня увольнения с работником должен быть сделан полный расчет. Об этом свидетельствует текст статьи 140 трудового кодекса. Но существуют и исключения из регламентированных ситуаций:

• Если в последний рабочий день сотрудник на работе отсутствовал, ему должны выдать расчет зарплаты при увольнении по собственному желанию на следующий же день после его требования
• Когда увольнение сотрудника оформляется одновременно с двухнедельным отпуском и последний рабочий день соответствует последнему дню отпуска, все выплаты выдаются до отпуска
• В случае если все расчеты по заработной плате, отпускных и компенсациям на предприятии производятся на счет в банке, отправить выплаты при увольнении нужно без всяких задержек даже если работника нет

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если существует спор между нанимателем и работником по размеру выплат в обозначенный срок должны быть перечислены те деньги, которые в споре не участвуют, так как по ним есть определенность.

Размер материальной ответственности работодателя за задержки выплат

Несвоевременная выдача вознаграждения при увольнении может в конечном итоге привести к его увеличению за счет причитающихся пеней. Это материальная ответственность работодателя перед служащим за неисполнение своих обязанностей. Закон определил ее размеры как 1/300 ставки рефинансирования. Начисляется штраф за каждый полный день просрочки, начиная со дня, следующего за увольнением. Такой порядок расчета при увольнении по собственному желанию закреплен статьей 236 ТК РФ.

Обязательные выплаты центра занятости

Увольняющемуся работнику важно знать, не только как рассчитывают при увольнении по собственному желанию зарплату, но и на какие выплаты он может рассчитывать в дальнейшем. Речь идет о социальных пособиях центра занятости. Они специально рассчитаны на тех, кто уволился в том числе и по собственной инициативе или по сокращению численности или штата. Такие же компенсации положены и при ликвидации предприятий достаточно своевременно встать на учет в качестве безработного и своевременно отмечаться на бирже труда.

ВАЖНО: чтобы располагать правом на выплаты центра занятости нужно быть трудоустроенным не менее 26 полных недель за последний год перед обращением за официальным пособием.

Размер пособия будет таким:

• 3 первых месяца – 75% прошлого заработка
• следующие 4 месяца – 60% оплаты труда
• с 8 по 12 месяц – только 45% оклада
• свыше 1 года – минимальный размер пособия безработному

Как часто выдают пособия в центре занятости?

Начисление расчета при увольнении по собственному желанию и дальнее обращение за пособием позволяет получать денежную помощь ежемесячно в течение существенного периода. Причем только после года пособие будет равно минимальному размеру. До этого уволенный может рассчитывать на процент от своего прежнего оклада.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: за календарные 18 месяцев выплата пособия не может превышать полных 12 месяцев, причем максимальные и минимальные пределы фиксируются государством.

Как видите, законодатель предельно четко регламентирует расчет работника при увольнении по собственному желанию. Его цель – максимально защитить увольняющегося от произвола работодателя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Здравствуйте, уважаемые читатели сайта! Хотите узнать, как правильно производится окончательный расчет при увольнении? Тогда данная статья как раз для вас. Она расскажет, какие суммы и в какие сроки должен получить человек, который собирается расторгнуть договор с предприятием.

Что это такое

Окончательный расчет при прекращении трудовых обязательств подразумевает под собой выдачу человеку, который увольняется, всех начисленных денежных средств.

Слово окончательный означает, что работодатель должен выдать все положенные денежные средства. Например, если на момент увольнения у компании существует задолженность перед персоналом, то увольняемому человеку ее необходимо перечислить независимо от того, когда она будет выплачена остальным сотрудникам.

Какие документы необходимы

Для того чтобы бухгалтерия предприятия могла произвести начисление необходимы следующие документы:

• Приказ о прекращении действия договора, в котором указана дата и причина расторжения - его издает отдел кадров;
• Табель учета рабочего времени, также оформляется кадровиком, либо непосредственным руководителем увольняемого человека;
• Прочие документы, регулирующие начисление зарплаты. Сюда можно отнести: наряды на выполнение работы, справки о произведенном объеме продукции, приказы о доплатах и премиях, а также о лишениях поощрительных выплат т.д.

Только после того, как собраны необходимые документы, бухгалтер приступает к начислению оплаты труда.

Что будет входить в это понятие

В оплату труда, рассчитываемую работнику при уходе с предприятия, могут входить различные начисления. Список будет меняться в каждом конкретном случае. Наиболее распространенные будут рассмотрены ниже.

Заработная плата - это основная статья начислений, которая положена человеку при увольнении. Исключение составляют лишь ситуации, когда расторжение договора происходит после длительного отсутствия. Например, сотрудник находился на больничном все дни месяца, в котором происходит увольнение, а зарплату за предыдущий период уже получил.

Премия

Начисление премии зависит от корпоративной политики организации и от основания, по которому расторгаются трудовые отношения. К примеру, чаще всего работники, увольняемые по «отрицательным» мотивам лишаются премиальных сумм. Но в то же время, факт ухода из организации не может являться причиной лишения премии, если иное не оговорено отдельно. Например, премия начисляется за выполнение плана, а уходящий с предприятия человек его выполнил. Значит, премия должна быть начислена.

Компенсация за отпуск

Если на момент окончания действия договора у бывшего сотрудника есть неиспользованные дни оплачиваемого отдыха, то ему должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск.

Обратите внимание! Это единственная законная возможность получить оплату за основной отпуск в денежном выражении. И положено компенсировать отпуска за все года, независимо от их давности и количества.

Расчет отпуска, который необходимо компенсировать производится бухгалтерией на основании данных о количестве дней, предоставленных кадровиком.

Пособие по нетрудоспособности

Больничный лист в рассчитываемую величину можно включить, но весьма условно. Поскольку это единственная выплата, которая может быть перечислена не в последний день работы, а позже. Например, в этот день человек находился на больничном, который принес только спустя неделю. В данной ситуации оплата будет произведена по общему правилу — в дату следующей заработной платы.

Другие виды

К другим выплатам можно отнести виды денежных вознаграждений, предусмотренные договором и Положением об оплате труда. Сюда входят различные компенсации, надбавки и т.д.

Сюда также относят выходные пособия, которые положены сотруднику согласно ТК РФ. Расчет выходного пособия при увольнении и его величина зависит от основания, по которому происходит расторжение трудовых отношений.

Возможные удержания

При расчете зарплаты из нее также могут производиться удержания. Происходит это в следующих случаях:

• Работник брал отпуск авансом;
• Работник является материально ответственным лицом или ему на хранение и пользование были переданы ценности. Но в этом случае нельзя просто удержать недостачу, сделать это можно только с соблюдением различных нюансов законодательства. В частности, в отдельных случаях максимально возможное удержание не может превышать размера среднемесячной зарплаты, независимо от размера фактической стоимости утраченных ценностей.
• Ему ранее были выданы ошибочно начисленные деньги;
• На сотрудника есть исполнительный лист.

Обратите внимание! С некоторых видов выплат, можно делать не все виды удержаний. Например, нельзя производить удержания по исполнительным листам из больничного, компенсаций, пособий по рождению ребенка, регистрации брака и смерти родственников.

Зависит ли сумма и сроки выдачи денежных средств от причины ухода с работы

Сроки выплаты расчета в пользу сотрудника не зависят от того, по какому основанию с ним расторгают трудовые отношения. Это значит, что лицо, которое увольняют за выговор, получит положенные деньги в тот же срок, что и уходящий по собственному желанию.

Все выплаты производятся в день прекращения трудовых отношений.

Немного иначе обстоит дело с различными видами компенсаций. В данном случае основание прекращения работы будет оказывать влияние на их перечень.

Приведем несколько ситуаций:

• При ликвидации и сокращении дополнительно положено выходное пособие в размере среднемесячного размера зарплаты;
• При призыве на службу положена дополнительная компенсация в размере половины среднемесячной зарплаты;
• При расторжении договора в случае не прохождения испытательного срока, работник лишается положенного пособия и т.д.

Окончательная выплата представляет собой сумму всех положенных работнику денежных средств за вычетом произведенных удержаний. Она должна быть выплачена в последний рабочий день.

При расторжении договора независимо от оснований сотруднику обязаны в день увольнения выплатить все положенные денежные средства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как правильно сделать расчет, что нужно учесть, какие документы подготовить – все это мы рассмотрим далее.

Нормативная база

Трудовой кодекс Российской Федерации:

• ст. 178 – порядок оплаты выходных пособий;
• ст. 140 – сроки расчета при прерывании сотрудничества;
• ст. 121 – расчет отпускного стажа.

Другие документы:

• Письмо Минфина России от 12.02.2016 N 03-04-06/7535;
• Письмо Роструда № 1519-6-1.

Какие виды выплат и компенсаций положены?

Предприятие обязано возместить сотруднику выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом и регламентированные локальными нормативными актами.

При увольнении по собственному желанию в обязательном порядке выдается:

• Заработная плата за отработанный период. Предоставляется в обязательном порядке, даже если сотрудник увольняется за совершение дисциплинарных проступков. грозит работодателю необходимостью компенсировать задержку (если служащий обратится в суд).
• Премии - выдаются, согласно локальным документам и составляют определенный процент оклада. Размер и условия предоставления прописываются в .
• Компенсация за неиспользованные дни отдыха. Бывают случаи, когда уволенный работник не успел воспользоваться , отдыхал частично либо накопил . Все это возмещается предприятием в полном объеме.

Когда трудовые отношения прерываются по инициативе работодателя, к обязательным выплатам добавляются:

• Выходное пособие – компенсация, назначаемая ТК РФ на период трудоустройства сотрудника. Сумма отличается, в зависимости от категории граждан. Для простых служащих равна одной ежемесячной зарплате, а для лиц, занимающих руководящие должности, выплачивается в тройном размере. Законодательство не запрещает увеличивать сумму при необходимости. Внимание: выходное пособие не полагается сотруднику, уволенному за несоблюдение трудовой дисциплины (воровство, должностной подлог и т.п.), но окончательное решение остается за работодателем.
• Дополнительные компенсации. Предоставляются по инициативе работодателя, если это предусмотрено в .

Особенности расчета выплат при увольнении

Зарплата

Определяется в специальных программах (например, в «1С»).

Когда работник ничего не должен предприятию, используйте такую формулу:

ЗП= ОКЛАД/Дмес х Дотр.,

• ОКЛАД – денежные средства, начисляемые сотруднику;
• Д мес. – количество рабочих дней в месяце;
• Д отр. – количество отработанных дней.

Из полученной суммы необходимо вычесть подоходный налог 13%.

Также работодатель должен перечислить страховые взносы:

• в ПФ РФ – 22%;
• ФСС — 2,9 %;
• в ФОМС – 5,1%.

Не забывайте учитывать районный коэффициент в регионах, климатические условия которых отличаются.

При необходимости нужно делать надбавки для работников крайнего Сервера. Все эти выплаты предусмотрены законодательством РФ. Если сотрудник должен предприятию денежные средства, они вычитаются из зарплаты.

Внимание: тариф страховых взносов в Пенсионный фонд составляет 22% до тех пор, пока выплаты по нарастающему итогу не достигнут предельной базы.

Тогда значение снижается до 10% и прекращается оплата в ФСС. В 2019 году денежные средства начисляются в ФОМС без ограничения.

Пример:

Сотрудник компании ООО «Звезда» — А.И. Воробьев подал по собственному желанию 29.02.2016. Оклад составляет 25 000 руб., месяц отработан не полностью – 17 дней, поскольку работник брал 3 дня . Количество неиспользованных дней отдыха составляет 25 дней.

Расчет при увольнении будет выглядеть так:

1) Начисленная зарплата:

(25 000 руб.)/(20 дней) х 17 дней=21 250 руб.

2) Сумма, передаваемая на руки:

21250-(21 250 х 0,13)= 18 487,5 руб.

Также предприятие перечисляет в соответствующие инстанции страховые взносы за А.И. Воробьева:

• в ПФ РФ — 25 000 х 0,22 = 5500 руб.
• в ФСС – 25 000 х 0,029 = 725 руб.
• в ФОМС – 25 000 х 0,051 = 1275 руб.

Премии

Устанавливаются в трудовом договоре или локальных нормативных документах. Составляют определенную долю оклада.

Формула для расчета такова:

ПРЕМИИ=N х ОКЛАД

N – процент премиальных начислений.

Продолжим рассматривать предыдущий пример.

Предположим, что в трудовом договоре А.И. Воробьеву полагаются премии в размере 17% от оклада.

Тогда дополнительное вознаграждение составит:

ПРЕМИИ = 0,17 х 25 000 = 4250 руб.

Неиспользованный отпуск

По закону при увольнении сотрудника предприятие должно возместить все дни неиспользованного отдыха.

ОТПУСКНЫЕ = Дотд. х ЗПср.д.,

• Д отд. – количество положенных дней отдыха;
• ЗП ср.д. – средняя зарплата сотрудника в день.

Для полностью отработанного расчетного периода используется такая формула:

ЗП ср.д.=(Д год.)/12: 29,4.

В противоположной ситуации — ЗП ср.д.=(Дгод.)/(29,4 х Мп+Мн),

• Д год. – заработок сотрудника за прошедшие 12 месяцев;
• Мп. – количество месяцев, полностью отработанных служащим;
• Мн. – число дней в не полностью отработанном месяце;
• 29,4 – среднее количество дней в месяце, установленное в 2019 году.

Согласно Трудовому законодательству, оплата в полном размере предусмотрена сотрудникам, проработавшим в организации не меньше 11 полных месяцев.

Когда длительность меньше, доля отпускных рассчитывается на каждый отработанный день.

При этом кадровые специалисты должны учитывать два нюанса:

• исключаются из расчета излишки, составляющие менее 15 дней;
• значение округляется до полного месяца при выходе на работу более 15 дней.

В нашем примере у А.И. Воробьева осталось 25 дней неиспользованного отпуска. По сведениям системы «1С», доходы сотрудника за год составили 324 000 руб. Допустим, он отработал предыдущий год полностью .

Следовательно, в бухгалтерии делают такие расчеты:

1. ЗП ср.д.=(324 000)/12:29,4 = 918,4 руб.
2. ОТПУСКНЫЕ = 25 х 918,4 = 22 959, 2 руб.

В день увольнения фирма «Звезда» должна выплатить А.И. Воробьеву компенсацию за неиспользованные дни отдыха в размере 22 959,2 руб.

Выходное пособие

Выдается сотруднику при сокращении или ликвидации предприятия.

Оно равно одной месячной заработной плате и предоставляется на весь период трудоустройства, но не дольше 2 месяцев.

Пример:

Фирма ООО «Белый волк» планирует останавливать деятельность с 01.03.2016, в связи с чем, оформляет увольнение сотрудников. Е.И. Костенко, работающая экономистом, получает 27 500 руб.

Помимо зарплаты за отработанный период и компенсации за неиспользованный отпуск, служащая должна получить выходное пособие:

• за март – 27 500 руб.
• за апрель – 27 500 руб.

ООО «Белый клык» обязуется выплатить Е.И. Костенко 55 000 руб. на период трудоустройства.

Если при увольнении сотрудника сумма компенсационных выплат превышает три средних заработка (для работников Крайнего Севера — шесть), установленных в регионе, с разницы удерживается подоходный налог.

Для этого суммируются все выплаты, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск и с полученного результата рассчитывается НДФЛ.

Пример:

Компания ООО «Антей» оформляет расторжение контракта с начальником отдела продаж Г.И. Митяевым. В бухгалтерии были начислены денежные компенсации в размере 57 700 руб. Средняя месячная зарплата сотрудника составляет 15 000 руб. Определить подоходный налог.

Рассчитаем сумму, подлежащую налогообложению:

57 700-(15 000 х 3)= 12 700 руб.

Определим НДФЛ: 12 700 х 13% = 1651 руб.

Бухгалтерия ООО «Антей» должна заплатить подоходный налог за Г.И. Митяева в размере 1 651 руб.

Ее заполняет бухгалтер или специалист отдела кадров. Требуется строгое соблюдение всех правил.

Одна сторона должна содержать:

• дату устройства сотрудника на работу;
• номер и дату заполнения записки-расчета;
• личные данные служащего (ФИО, табельный номер, должность, название подразделения, в котором числится);
• информацию, касающуюся увольнения (дата расторжения договора, основание, номер и дата приказа);
• дни неиспользованного отдыха.

В конце документа ставится подпись специалиста отдела кадров и печать компании.

Обратную сторону заполняет бухгалтер.

В ней отражаются сведения, необходимые для расчета положенных сотруднику компенсаций: год расчетного периода, доход, количество календарных дней, средняя оплата труда в день, использованные/неиспользованные дни отпуска и многое другое.

Под таблицей вносится цифрами и прописью сумма всех положенных выплат, оформивший документ бухгалтер обязательно ставит свою подпись.

Пример заполнения:

Приказ работодателя об увольнении составляется по унифицированной форме Т-8 или Т-8а:

В нем обязательно указывается основание расторжения договора со ссылкой на статью законодательства.

Также прилагаются документы, подтверждающие причину увольнения (при наличии). Сотрудник должен быть ознакомлен с приказом под роспись. Если это невозможно, делается соответствующая пометка.

Пример заполнения приказа:

(ТК) в 2019 году осуществляется по следующим правилам:

• В первых двух колонках проставляется порядковый номер и дата внесения изменений в формате 01.01.2016.
• В третьей указывается причина увольнения и основание. Формулировка прописывается согласно требованиям ТК РФ, то есть, по такой схеме: статья, часть, пункт.
• В четвертом столбце проставляют реквизиты приказа. При этом недопустимы сокращения.

Однозначного мнения о формулировке записи при прерывании сотрудничества не сложилось - допускаются разные варианты: «уволен», «трудовой договор расторгнут», «трудовой договор прекращен».

Пример заполнения ТК:

Независимо от причин, по которым с сотрудником расторгается трудовой договор, работодателю необходимо рассчитаться с ним в день увольнения (или на следующий, если день в увольнения он не работал). Разберемся, какие выплаты полагаются и как рассчитать работника при увольнении в различных ситуациях.

Выплаты при увольнении

К перечню полагающихся выплат, из которых складывается расчет сотрудника при увольнении, относятся:

• зарплата, различные доплаты, надбавки и премия (в соответствии с действующим в компании Положением о премировании) за отработанное время;
• при увольнении по инициативе работодателя , например, по сокращению штата или должности, ликвидации компании – выходное пособие и предусмотренные отраслевыми соглашениями компенсации.

Порядок увольнения и производство расчета

Общий порядок увольнения определен ст. 84.1 ТК РФ – дата увольнения указывается в распоряжении руководителя, с которым под поспись знакомят сотрудника. Зарплата рассчитывается исходя из оклада или тарифной ставки и выплачивается за все отработанные дни месяца. Компенсация за неиспользованное время отпуска исчисляется из среднего заработка за предшествующий год (2,33 дня х количество месяцев х среднедневной заработок). Кстати, сотрудник может сначала отгулять причитающиеся дни отпуска, а затем уволиться.

Если отпуск использован авансом, т. е. не отработан до увольнения, то работодатель вправе удержать сумму его оплаты из суммы окончательного расчета, но может и не делать этого, поскольку это его право, а не обязанность. Правда, существуют ситуации, когда удержание сумм за использованный отпуск авансом запрещено – при ликвидации фирмы, увольнении по состоянию здоровья, по военному призыву , вследствие обстоятельств непреодолимой силы, при наступлении смерти.

Расчет при увольнении может быть дополнен исчислением выходного пособия, которое базируется на размере среднемесячного заработка .

Особо рассматривается вопрос порядка расчета при увольнении, если в этот день сотрудник находится на больничном. Рассчитать работника в день увольнения в такой ситуации можно лишь, если уходит он по собственному желанию и не предупредил администрацию о перенесении срока увольнения после выхода с больничного. При увольнении, инициатором которого выступает работодатель (если речь не идет о ликвидации компании), увольнение в период болезни невозможно.

Рассмотрим, как производится окончательный расчет при увольнении в стандартных и нестандартных ситуациях.

Как рассчитать сотрудника при увольнении: примеры

Пример №1 (базовый): полный расчет при увольнении по собственному желанию

Сотрудник фирмы Иванов И.М. увольняется по собственному желанию с 11 июня 2018 (в июне отработано 6 дней по 8 часов = 48 часов). Оклад Иванова составляет 50 000 руб., по Положению о премировании он получает ежемесячную премию в размере 15% от оклада за отработанное время.

Сумма заработка за последние 12 месяцев составила 700 000 руб. (период отработан полностью). Количество дней неиспользованного отпуска – 10.

• зарплата – 50 000 / 159 часов по июньской норме х 48 часов = 15 094,34 руб.;
• премия – 15% от 15 094,34 руб. = 2264,15 руб.;
• компенсация за неиспользованный отпуск – 19 841,30 руб.:

700 000 / 12 / 29,4 = 1984,13 руб. – среднедневной заработок;

10 дн. х 1984,13 руб. = 19 841,30 руб.;

• общая сумма начислений – 37 199,79 руб. (15 094,34 + 2264,15 + 19 841,30) подлежит налогообложению;
• НДФЛ – 13% от 37 199,79 = 4836 руб.;
• сумма на руки – 32 363,79 руб. (37 199,79 – 4836).

Пример № 2: как сделать расчет при увольнении, если сотрудник

1. Заболел до дня увольнения:

Дополним исходные данные предыдущего примера. Иванов И.М., увольняющийся 11 июня 2018 года, заболел и оформил больничный лист с 1 июня 2018. Поскольку увольняется он по собственному желанию, кадровику следует связаться с ним, уточнив дату увольнения – закон однозначен: сотрудник может настаивать на увольнении в оговоренную дату, а может уволиться после предъявления больничного листа работодателю. Допустим, что продолжительность листа нетрудоспособности – с 1-го по 13-е июня. Следовательно, день увольнения (при соответствующем уведомлении администрации) – 14 июня. Сумма оплаты по б/л – 12 000 руб.

Расчет будет следующим:

• в июне он не работал, оплата больничного – 12000 руб.;
• компенсация за отпуск – 19 841,30 руб.;
• НДФЛ с выплат – 13% от 31841,30 руб. (12 000 + 19 841,30) = 4139 руб.;
• сумма расчетных денег – 27 702,30 руб. (31 841,30 – 4139).

2. Заболел в день увольнения:

Опять же, принимая во внимание исходные данные 1-го примера, допустим, что Иванов И.М. заболел в день увольнения – 11 июня. В этом случае работодатель обязан оплатить больничный лист, учитывая страховой стаж, затем оформить расчет. Допустим, что продолжительность болезни Иванова составила 4 дня – с 11-го по 14-е июня. За 3 рабочих дня оплата б/л составила 5000 руб. – 100% при страховом стаже 10 лет. Дата увольнения – 15 июня.

• зарплата 15 094,34 руб.;
• премия 2264,15 руб.;
• компенсация за отпуск 19 841,30 руб.
• к сумме расчета добавляется сумма оплаты больничного 5000 руб.;
• начислено всего 42 199,79 руб.;
• НДФЛ с суммы расчета – 5486 руб. (42199,79 х 13%);
• сумма на руки – 36713,79 руб.

Отметим, что законодатель оставляет за уволенным сотрудником право обращения на прежнее место работы для оплаты листа нетрудоспособности еще в течение 30 дней после увольнения, если за это время он не успел устроиться на другую работу. Оплата в таком случае составит 60% от расчетной суммы. Размер страхового стажа значения при этом не имеет (п. 2 ст. 5, п. 2 ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пример № 3: выплаты работнику при увольнении, если отпуск использован авансом

Оставив базовые данные по увольняемому сотруднику из 1-го примера, внесем изменения в вопрос об использовании отпуска. Допустим, что Иванов И.М. отпуск отгулял авансом, например, использовал 28 дней, а до окончания расчетного периода остался 1 день отпуска. Руководитель вынес решение удержать сумму отпускных за 1 день.

• зарплата 15094,34 руб.;
• премия 2264,15 руб.;
• компенсация не полагается. Поскольку отпуск использован авансом, необходимо удержать сумму отпускных за 1 рабочий день. Рассчитать ее придется, опираясь на количество рабочих дней в предыдущих увольнению 12 месяцах – 247 дней (с 1.06.2017 по 31.05.2018).

700 000 / 247 х 1 = 2834,00 руб.

По общим правилам удержания из зарплаты не могут превышать 20% от суммы к выплате после уплаты налогов. Поэтому при переплате отпускных, превышающей этот уровень, разницу сотрудник может возвратить добровольно (если согласится). По суду же взыскать эту задолженность работодатель не сможет. Подробнее о том, когда можно, а когда нельзя удержать деньги за отпуск, использованный авансом, читайте в нашей статье . В нашем примере лимит суммы удержаний составит ((15 094,34 + 2264,15) – ((15 094,34 + 2264,15) х 13%) х 20% = 3020,38 руб. Следовательно, сумма 2834 руб. будет полностью удержана из начисленных выплат.

Поскольку ранее выданные отпускные уже облагались НДФЛ, рассчитаем налог от суммы полагающихся выплат с учетом удержанных сумм – 14 524,49 руб. (15 094,34 + 2264,15 – 2834,00):

14524,49 х 13% = 1888 – сумма НДФЛ.

На руки при увольнении работник должен получить расчет в сумме 12 636,49 руб. (14 524,49 – 1888).

Выплата заработной платы при увольнении может потребовать использования разных формул для расчетов с работником. Изучим их.

Выплаты при увольнении: остаток по зарплате

Первая разновидность выплат при увольнении - остаток по зарплате. Порядок его расчета зависит от схемы начисления оплаты труда, которая может выглядеть по-разному.

При общераспространенной повременной схеме с окладом расчет заработной платы при увольнении будет исчисляться по формуле:

ЗАРПЛАТА (ОСТАТОК) = (ОКЛ / РД) × ОД) – ДОЛГИ,

ОКЛ - месячный оклад работника;

РД - количество рабочих дней в месяце, за который считается остаток по зарплате;

ОД - количество отработанных, но не оплаченных дней, включая день увольнения;

ДОЛГИ - имеющиеся долги работника перед работодателем (например, за неотработанные авансы - на основании ст. 137 ТК РФ, но с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ).

Вычисленный остаток нужно заплатить в день увольнения человека (ст. 140 ТК РФ).

Отметим, что среди российских работодателей распространено использование унифицированной формы № 61 в целях документирования исчислений заработной платы и иных выплат при увольнении.

Узнать больше о применении указанной унифицированной формы вы можете в статье .

Выплаты при увольнении: рассчитываем длительность неиспользованного отпуска

В большинстве случаев у увольняющихся работников остаются неиспользованные дни отпуска. Их количество определяется по формуле:

НДО = ГОДЫ × 28 + 28 / 12 × МЕСЯЦЫ – ОТПУСКА,

НДО - компенсация за неиспользованные дни отпуска;

ГОДЫ - количество полных лет работы в фирме;

МЕСЯЦЫ - количество месяцев в неполные годы работы в фирме;

ОТПУСКА - количество предоставленных (компенсированных) дней отпуска к моменту увольнения.

При этом если человек отработал в фирме 11 полных месяцев с момента подписания трудового договора, то считается, что он отработал полный год (п. 28 Правил об отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169).

Если стаж работы в компании не превышает 11 месяцев, то для расчета количества дней отпуска используется 2-я часть вышеприведенной формулы:

НДО = 28 / 12 × МЕСЯЦЫ – ОТПУСКА.

В случае если работник проработал в фирме от 5,5 до 11 полных месяцев и его увольнение обусловлено:

• ликвидацией предприятия;
• сокращением штата;
• реорганизацией, временной приостановкой работ;
• призывом сотрудника в армию;
• непригодностью к работе,

то показатель НДО при соблюдении условий, указанных в п. 28 Правил об отпусках, будет считаться по формуле (письмо Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1):

НДО = 28 – ОТПУСКА.

Рассмотрим теперь, как осуществляется расчет компенсации за неиспользованный отпуск.

Выплата за неиспользованный отпуск: порядок расчета

Расчет компенсации за отпуск осуществляется по формуле:

ВЫПЛАТА (НДО) = НДО × СЗ,

СЗ - средний дневной заработок.

Показатель СЗ считается по формуле:

СЗ = ВЫП / ОД,

ВЫП - все учитываемые в расчетном периоде (12 месяцев или меньший период, начиная с момента заключения трудового договора и до момента выхода в отпуск либо увольнения) выплаты, не считая исключений, установленных пп. 3 и 5 Постановления Правительства России от 24.12.2007 № 922;

ОД - расчетное количество отработанных дней в расчетном периоде.

Показатель ОД считается по формуле:

ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,

МЕС - количество полных отработанных месяцев в расчетном периоде;

ОДНМ - количество дней, отработанных в неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;

КДНМ - количество календарных дней в неполных месяцах трудовой деятельности.

Вместо получения компенсации, о которой идет речь, работник вправе выйти в оплачиваемый отпуск с последующим увольнением (ст. 127 ТК РФ). Фактически различие между компенсацией и оплачиваемым отпуском сводится лишь к сроку получения сотрудником выплаты заработной платы при увольнении. При компенсации, как и в случае с выплатой остатка по зарплате, это последний день работы (ст. 140 ТК РФ), при отпуске - 3 дня до отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Увольнение при отпусках без сохранения заработной платы: нюансы

Возможно, что сотрудник в период работы пользовался отпусками без сохранения заработной платы - увольнение в этом случае может компенсироваться на особых условиях.

Дело в том, что дни отпуска за свой счет, начиная с 15-го дня такого отпуска в рабочем году, не входят в стаж, применяемый при определении длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ). Это значит, что при достаточно длительном отпуске за свой счет в рассмотренных нами выше формулах показатели могут значительно измениться.

Например, показатель ГОДЫ в первой формуле исчисления длительности компенсируемого отпуска будет применяться, только если человеком отработан как минимум 1 рабочий год (не менее 11 месяцев с момента подписания трудового договора). Если человек проработал именно столько, но при этом брал 15 дней отпуска за свой счет, то в расчет не будет приниматься 1 месяц. Это уменьшит количество дней неиспользованного отпуска, оплачиваемых при увольнении.

Например, сотрудник отработал 10 месяцев, но при этом брал 16 дней неоплачиваемого отпуска. Количество дней неиспользованного отпуска для расчета компенсации при увольнении составит 21 день (28 / 12 × 9).

Расчет выходного пособия

Выходное пособие при увольнении в общем случае не выплачивается. Но законом предусмотрено его оформление в 4 следующих ситуациях.

1. Когда пособие выплачивается в соответствии с соглашением между работодателем и работником.

Размер такого пособия определяется в самом соглашении. При этом работодатель имеет возможность успешно оспорить его слишком большую величину, несмотря на предварительное согласие на выплату (апелляционное определение Мосгорсуда от 18.02.2014 № 33-3069).

2. Когда пособие назначается при сокращении штата или ликвидации предприятия.

Величина такого пособия - 1 средний месячный заработок. Данная выплата дополняется:

• еще одним месячным заработком, если человек не трудоустроится в течение месяца после увольнения;
• месячным заработком по истечении 2 месяцев после увольнения, если человек обратился в центр занятости (в течение 2 недель после увольнения), но не был им трудоустроен.

3. Когда пособие выплачивается в размере 2-недельного заработка, если увольнение наступило вследствие причин, названных в ст. 178 ТК РФ. Например, вследствие:

• ухудшения состояния здоровья сотрудника;
• призыва в армию;
• возвращения на работу замещаемого сотрудника;
• отказа сотрудника от перевода при переезде работодателя в отдаленную местность.

4. Когда пособие предоставляется в размере среднего месячного заработка в случае, если человек увольняется вследствие нарушения работодателем правил заключения трудового договора - в порядке, предусмотренном ст. 84 ТК РФ.

Выплачиваются пособия, которые возможно исчислить к моменту увольнения, вместе с остатком по зарплате и компенсацией за неиспользованный отпуск. Вторая и третья выплаты в рамках пособия при сокращении осуществляются по согласованию с работником (на основании предоставленных им документов, удостоверяющих правомерность получения таких выплат).

Итоги

При увольнении работнику практически всегда выплачивается остаток по зарплате, в большинстве случаев - компенсация за неиспользованный отпуск, во многих случаях - выходные пособия. Доступные к исчислению суммы по каждому типу выплат перечисляются работнику в день увольнения.

Узнать больше о расчетах при увольнении вы можете в статьях:

• ;