При прекращении трудовых отношений организация или предприятие должны произвести расчет зарплаты при увольнении с сотрудником. В связи с увольнением, работникам начисляется заработная плата за отработанные дни в месяце увольнения и компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск. В зависимости от причин увольнения сотруднику могут также назначить выходное пособие или компенсационные выплаты вследствие прекращения рабочих отношений, а также сохранить среднемесячную заработную плату.
Основанием для оформления увольнения сотрудника, в том числе базой для расчета всех выплат, которые ему полагаются по закону, является Приказ о прекращении трудового договора с работником. Этот приказ издается в определенной форме ведения кадровой документации. Она утверждена Госкомстатом (ф. Т-8, Т-8а). По общему правилу, при увольнении работнику выплачивают:
1. Зарплату за рабочие дни, которые были отработаны фактически в месяце увольнения, например, при увольнении сотрудника по собственному желанию.
2. Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск.
3. Выходное пособие (в случаях, установленных трудовым законодательством).
– трудовую книжку;
– по письменному заявлению работника выдаются копии документов, связанных с работой: копии приказов о приеме, увольнении, перемещении; справки о зарплате, начисленных и фактически уплаченных страховых взносах и т.д.
Пример расчета заработной платы при увольнении
Сотрудник Федоров Сергей Николаевич 19 ноября 2015 г. увольняется в связи с призывом на военную службу. Рассчитать окончательную заработную плату.
Для начала рассчитываем заработную плату за неполный месяц:
Исходя из того, что месячный оклад равен 25 тыс. руб. , то
ЗП за ноябрь = месячный оклад / количество рабочих смен х количество отработанных смен
ЗП за ноябрь = 25000,00/20х13 = 16250,00 руб.
На момент увольнения у Федорова С.Н. две недели неотгуленного отпуска, поэтому ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.
Компенсация отпуска (КО) = ЗП за 12 месяцев/(12 *29,43)* количество дней отпуска
КО = 25000,00/29,43х14 = 11945,39 руб.
Так как Федоров С.Н. призывается в армию, то ему по ТК РФ полагается две недели выходного пособия.
Выходное пособие (ВП) = среднедневной заработок за год х 10 рабочих смен
Среднедневной заработок: зарплата за предыдущие 12 месяцев / 12 / 29,3
25000/29,3 = 853,24 руб.
ВП = 853,24 х 10 = 8532,40 руб.
Данное выходное пособие не облагается НДФЛ.
Окончательный расчет = ЗП + КО+ВП – (ЗП + КО)х13%
В день увольнения Федоров С.Н. получит окончательный расчет в размере 35448,85 руб.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
29.08.2018, 2:29
С каждым уволенным работником наниматель должен производить полный финансовый расчет. Эта норма закреплена Трудовым кодексом. В этом нормативно-правовом акте прописаны и пограничные сроки перечисления последней зарплаты и выдачи трудовой книжки. В какой срок выплачиваются расчетные при увольнении? Ответ дан в статье 140 ТК РФ. Подробнее о действующем порядке читайте в материале.
Как определить дату выплаты
Работодатель обязан обеспечить получение увольняемым должностным лицом расчета в последний трудовой день (ст. 140 ТК РФ). В сумму расчета включается основная заработная плата и полный перечень полагающихся надбавок и доплат. В какой срок производится расчет при увольнении применительно к компенсационным начислениям?
Они выдаются работнику одновременно с другими видами доходов (речь идет о социальных пособиях, выходном пособии, компенсации за неиспользованные дни оплачиваемого отдыха и т.д.).
Последняя выплата дохода работника может быть осуществлена работодателем одним из двух способов:
- выдача денег из кассы по платежным ведомостям под роспись;
- зачисление средств на действующий банковский счет физического лица.
Если в назначенный день увольнения работник по уважительным причинам отсутствует на рабочем месте, а наниматель не может провести расчет в безналичной форме, срок выплаты при увольнении сдвигается.
Период ожидания выплаты будет зависеть от волеизъявления расторгнувшего контракт физического лица. Пролонгация возможна по нормам статьи 140 ТК РФ, а именно: до дня, следующего за числом, когда бывший работник обратился за расчетом.
Правовые последствия задержки
Если наниматель не смог соблюсти сроки погашения денежных обязательств перед уволенным сотрудником, он должен начислить и выплатить бывшему работнику компенсацию.
Итоговая сумма возмещения зависит от того, насколько дней были задержаны сроки выплаты при увольнении по собственному желанию. Алгоритм расчета компенсации приведен в ст. 236 ТК РФ:
- минимальная величина компенсационной выплаты соответствует 1/150 ключевой ставки по данным ЦБ РФ на дату зафиксированной просрочки;
- возмещение должно быть начислено за каждые сутки задержки;
- отсчет просроченных дней начинается со следующего после увольнения дня;
- оплате подлежит и дата, которой был фактически осуществлен окончательный расчет.
Также необходимо помнить, что уволенный работник при просрочке выплат вправе обратиться с жалобой на нанимателя в трудовую инспекцию. В этом случае работодатели и его должностным лицам могут быть выписаны штрафы, указанные в ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.
При увольнении работника, вне зависимости от причины, работодатель должен выплатить ему заработную плату за все отработанное время и компенсировать дни неиспользованного отпуска. Иногда также требуется выплатить выходное пособие. Как правильно оформить расчет при увольнении и какие документы нужно выдать на руки?.
Порядок расчета при увольнении по любому из оснований регулирует . В соответствии с ее требованиями работодатель обязан выдать работнику все причитающиеся ему суммы и документы в последний рабочий день. Расчет при увольнении, сроки выплаты которого прямо регламентированы трудовым законодательством и могут измениться только в том случае, когда гражданин не работал в день своего увольнения (в этом случае соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете), состоит из:
- остатков заработной платы за фактические отработанные дни;
- суммы компенсации отпускных за дни неиспользованного отпуска;
- прочих компенсационных выплат (в зависимости от причины расторжения трудового договора и его условий).
Разберемся с каждой из этих сумм подробнее и поймем, как именно рассчитать выходное пособие при увольнении.
Заработная плата
Заработная плата уволенного сотрудника исчисляется и выплачивается ему в соответствии с окладом или тарифной ставкой. Никакой онлайн калькулятор расчета при увольнении не нужен, чтобы вычислить сумму, которую фактически заработал человек. Главное помнить, что оплатить нужно всё фактически отработанное время с начала месяца, включая последний рабочий день.
Пример:
Оклад специалиста по продажам Марата Кошкина, который решил уволиться 23 мая, составляет 32 тысячи рублей. В мае 2019 года 21 рабочий день, значит, фактически Кошкин отработал 14 дней. Это несложно подсчитать, используя производственный календарь, в котором учтены все праздники и выходные, а также табель рабочего времени. После чего действует простая формула:
Дневной заработок = оклад разделить на число рабочих дней и умножить на фактически отработанный срок.
Итак, заработная плата за май у Кошкина составит 32 000 / 21 * 14 = 21 333 рубля. Именно эту сумму ему должны начислить, а выдать на руки ее следует за вычетом НДФЛ по ставке 13%.
Очевидно, что подсчитать сумму к выплате при сдельной работе или оплате смен еще проще. В этом случае ставку нужно просто умножить на количество отработанных смен или объем выполненных работ. Такие исчисления ничем не отличаются от обычного исчисления зарплаты, которое бухгалтер выполняет всем сотрудникам ежемесячно.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Кроме оплаты фактически отработанных дней, увольняемый сотрудник должен получить компенсацию за неиспользованный отпуск или, наоборот, сам компенсировать работодателю определенную сумму. Такой возврат происходит в случае, когда человек уже отгулял отпуск за текущий календарный год, а потом решил уволиться. Итак, в зависимости от ситуации, отпускные могут исчисляться следующим образом:
- если рабочий год не закончен, а отпуск не был отгулян, то его дни рассчитываются пропорционально отработанным месяцам;
- если компенсацию нужно выплатить за прошлые годы, то исчисление осуществляется из расчета 28 дней отпуска в год;
- если увольнение происходит до окончания периода, за который человек уже получил отпуск, то можно рассчитать пропорционально дни и удержать выплаченные отпускные на основании статьи 137 ТК РФ .
Важно помнить, что считать положенную по закону оплату в этих ситуациях нужно не из расчета фактического заработка, а из расчета среднего заработка для отпусков в соответствии с постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года (в ред. от 10.12.2016).
Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется по формуле:
Дни для компенсации отдыха = произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (в среднем 2,3 за кажный месяц), на количество месяцев, отработанных на одном рабочем месте, минус уже отгулянные за этот период дни.
Согласно нормам статьи 115 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется всем российским трудоустроенным гражданам продолжительностью 28 календарных дней за один год работы. Существуют категории граждан, для которых законодательно установлено дополнительное оплачиваемое время в силу статьи 116 ТК РФ . К ним, в частности, относятся работники, имеющие особый характер работы, работники с ненормированным рабочим днем, лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также другие лица, в случаях прямо предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Для таких категорий лиц формула расчета не меняется, но в ней следует учитывать не 28 календарных дней, а период отдыха, положенный конкретному сотруднику.
Важно также учесть, что существуют особенности подсчета количества месяцев, которые гражданин отработал у конкретного работодателя, с ними можно ознакомиться в правилах, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169 . Например, если от начала месяца до даты увольнения прошло меньше половины месяца, то из расчета этот месяц нужно исключить, а если человек успел отработать половину и более, то этот месяц учитывается при расчете отпускных как целый. То есть делить дни отпуска за один месяц пропорционально отработанным дням не нужно.
Кроме того, существует ряд категорий работников, которые зарабатывают себе отпуск не в календарных, а в рабочих днях. К ним, в частности, относятся:
- сотрудники по срочному трудовому договору, сроком на 2 месяца, как определено в статье 291 ТК РФ ;
- сезонные работники в силу статьи 295 ТК РФ .
Таким гражданам при увольнении также положена компенсация за неиспользованный отпуск, и принцип ее расчета не отличается от основного, однако определить число неиспользованных дней отпуска немного сложнее. Поможет такая формула:
По нормам статьи 217 НК РФ сумма компенсации за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объеме. Удержанный налог работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты работнику.
Выходное пособие
В некоторых случаях работодатели, в соответствии со статьей 178 ТК РФ , должны включить в состав расчета выходное пособие. Оно имеет разный размер и зависит от причин расторжения трудового договора и категории сотрудников. В частности, в размере двухнедельного среднего заработка на такое пособие могут претендовать лица, которые были уволены в связи с:
- невозможностью продолжать работу по состоянию здоровья;
- призывом на военную или альтернативную гражданскую службу;
- восстановлением на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
- отказом лица от перевода в связи с перемещением организации в другую местность.
В размере среднего месячного заработка выходное пособие придется заплатить:
- при увольнении в связи с ликвидацией организации;
- при сокращении численности или штата работников.
Кроме того, такие сотрудники имеют право на получение компенсации в размере среднего месячного заработка на период трудоустройства в течение максимум двух месяцев со дня увольнения. Однако эти суммы в расчет при увольнении не включаются, так как выплачиваются позднее.
Расчет при увольнении: сроки выплаты и пакет документов
- приказ об увольнении;
- записка-расчет при прекращении трудового договора (контракта) с работником;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ за текущий год.
Особое место среди этих документов занимает так называемая записка-расчет при увольнении. Ее можно оформить в произвольной форме, а можно использовать унифицированную форму Т-61, утвержденную постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 . Такую форму достаточно легко заполнить, она состоит из двух страниц:
Раздел 1. Титульная страница , на которой следует указать все данные о человеке, периоде его работы, дате и основаниях увольнения. Выглядеть это может так:
Раздел 2. Расчет отпускных (оборотная сторона). Здесь исчисляется весь период работы за который не были использован отпуск. Выглядит так:
Раздел 3. Заработная плата. И, наконец, исчисление зарплаты оформляется с указанием всех удержаний:
Обратите внимание, что титульный лист подписывает специалист по кадрам, а оборотную сторону — бухгалтер организации, который произвел расчет.
Выдать все документы и перечислить на счет работника причитающиеся ему суммы работодатель должен в день увольнения. Если же увольнение сопровождается предварительным отпуском, рассчитаться надо в последний рабочий день перед уходом в отпуск. Такой порядок предусмотрен статьей 140 ТК РФ . Если работодатель не исполнит данное требование, его могут привлечь к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ . Ее нормами предусмотрены следующие штрафы:
- от 30 тысяч до 50 тысяч рублей — на юрлицо-работодателя;
- от 10 тысяч до 20 тысяч рублей — на должностных лиц юрлица-работодателя;
- от 1 тысячи до 5 тысяч рублей — для работодателей-ИП.
Помимо этого работодателю придется заплатить уволенному гражданину еще одну компенсацию — за задержку выплат. Это предусмотрено статьей 236 ТК РФ . Размер такой выплаты зависит от срока задержки.
Статья 140 Трудового кодекса РФ устанавливает срок расчета при увольнениисотрудника. Работодатель должен выдать полный расчет сотруднику по всем причитающимся ему выплатам, в день его увольнения. Соответственно, если работник находился на рабочем месте в день увольнения, этот день считается его последним рабочим днем. Тем самым, подразумевается отсутствие возможности работодателя по своему произволу, перенести время расчета с работником, на иную дату.
Выплата расчета при увольнении
Законодатель не устанавливает специальных сроков проведения расчета с сотрудником, в зависимости от причины и формулировки его увольнения. При увольнении сотрудника, с ним проводится полный расчет. В эти выплаты входит:
- компенсация за все отпуска, которые не использовал данный работник за все время работы на данном предприятии (включая основной и дополнительный);
- заработная плата сотрудника за отработанное время;
- в случае, предусмотренном законом, сотруднику может выплачиваться выходное пособие, а также иные виды компенсационных выплат, предусмотренные законом для отдельных категорий работников, или по решению собственника.
Все выплаты должны быть правильно рассчитаны и выданы сотруднику в день его увольнения, вместе с трудовой книжкой. Если на предприятии не принята форма наличного расчета, и все виды выплат производятся на банковскую карту или на банковский счет сотрудника, все перечисления нужно сделать сотруднику в день его увольнения с предприятия.
Если сотрудник увольняется с предприятия, пребывая на больничном, или в отпуске, или отсутствует на рабочем месте по уважительной причине в день своего увольнения, все положенные ему выплаты работодатель может провести не позднее следующего дня с момента, когда сотрудник заявит об этом. Такая ситуация возможна, когда увольнение происходит по желанию сотрудника. Ведь известно, что увольнять сотрудника по инициативе предприятия нельзя, когда он находится в отпуске, или в период его болезни.
Но опять же, в случае, когда работник пожелал уволиться, и дата его увольнения совпадает с пребыванием его на больничном, невзирая на это, работодатель должен издать приказ об увольнении данного работника. Этим же числом делается запись в трудовой книжке об увольнении сотрудника. Если сотрудник находится на больничном, то, соответственно, забрать свою трудовую книжку он не может. По письменному запросу работодателя, допускается дать разрешение предприятию, направить сотруднику трудовую книжку почтой. Или же, работник может ее забрать, когда выздоровеет, и сможет лично явиться на предприятие.
Но отправить уведомление сотруднику, который болеет о том, что издан приказ о его увольнении, о необходимости забрать трудовую, и получить расчетные, предприятие обязано. Это важно, потому что именно работодатель несет ответственность за несвоевременную выдачу расчетных средств и трудовой книжки. Более того, за задержку в проведении расчетов с увольняющимся сотрудником, предприятие или предприниматель, должны будут заплатить в пользу сотрудника своеобразные проценты, которые являются, по своей правовой природе – штрафной санкцией за задержку в проведении выплат.
Если сроки выплаты расчета при увольнении нарушены
Нарушение сроков выдачи сотруднику расчета в день увольнения, является довольно распространенным явлением. Тем не менее, не всегда это является нарушением законодательства. Служба труда в своем разъяснении призывает работодателей, невзирая на причину увольнения сотрудников, своевременно проводить с ними расчеты. Даже, если сотрудник уволен за прогул, или иные виновные действия, который повлекли за собой увольнение сотрудника. И придерживаться норм, прописанных в Трудовом кодексе.
За нарушение норм трудового законодательства, работодатель несет двойную ответственность – административную, и финансовую перед работником. Итак, работодатель несет, предусмотренную в законах ответственность, в случае наличия с его стороны вины за несвоевременные расчеты. К примеру, сотрудник увольняется, но желает использовать свой отпуск перед увольнением. Важно отметить, что днем увольнения следует указывать в приказе, и в трудовой, не последний день фактической работы, а как считают практики, последний день отпуска. Но, все расчеты с сотрудником должны произойти до его увольнения, то есть до отпуска.
Еще одна распространенная ошибка работодателя, полагать, что сотруднику, который увольняется с предприятия за свои виновные действия, по инициативе работодателя, не причитается никаких выплат, или их можно задержать по своему произволу. Не стоит забывать, что даже в случае увольнения сотрудника, который нарушил трудовую дисциплину, существуют законом установленные выплаты, которые сотрудник должен обязательно получить. И расчеты с работником должны быть проведены своевременно. В случае обращения такого работника в суд, вся ответственность ляжет на плечи предприятия.
Когда предприятие ликвидируется, и сотрудник увольняется по инициативе работодателя, все расчеты с ним должны быть проведены именно в день его увольнения, а не в день ликвидации предприятия. Если предприятие ликвидируется по процедуре банкротства, то одними из первых, получают выплаты как раз сотрудники, с которыми у предприятия не проведены окончательные расчеты по заработной плате и другим обязательным расчетам. Такими расчетами считаются:
- компенсации (за отпуск, который не был использован, за материальный или моральный ущерб, за увечье на рабочем месте, и иной вред здоровью, причиненный по вине предприятия);
- заработная плата;
- выходное пособие.
Данные выплаты являются обязательными, и не существует законных оснований для того, чтобы их не выплачивать.
Во время сокращения людей волнует вопрос, когда руководители должны выплатить расчёт при увольнении. Существуют определённые сроки для выплаты компенсации, в которые компания должна уложиться. Потому как если задержать деньги хотя бы на несколько дней, то это будет считаться нарушением ТК РФ. Сотруднику следует знать законодательство, касающееся расчета при увольнении. Желательно контролировать лично данный процесс, потому как некоторые работодатели могут задерживать деньги, либо сокращать размер пособия.
Об увольнении
Уход с работы в большинстве случаев оказывается тяжёлым процессом, причём сложности возникают как у человека, так и у компании. Лучше всего покидать место трудоустройства, когда имеется другой вариант в более успешной компании. В ином случае человек рискует просидеть без работы и без денег.
Но, если возникло желание уйти, то тогда следует предупредить начальство хотя бы за две недели до предполагаемой даты. Потому как должны подготовить выплаты при увольнении и найти нового сотрудника. Поэтому следует иметь в виду, что в большинстве случаев нельзя сразу уйти, придётся минимум 14 дней отработать.
Бывают и другие причины, по которым происходит сокращение:
- По желанию сотрудника или работодателя.
- По обоюдному согласию.
- Из-за обстоятельств. В этом случае желание исходит не от работодателя и сотрудника, а по внешним причинам.
- Окончание срочного трудового договора.
- Работник нарушил правила трудового договора.
Бывают и другие поводы для сокращения, однако вышеперечисленные наиболее распространены. Если необходимо оставить дела, то тогда можно претендовать на определённые выплаты. Их должны рассчитать в компании и выдать человеку вместе с документами. Если же начальник не станет после увольнения отдавать денежные средства, либо начислит их не в полном объёме, то тогда он нарушит ТК РФ.
Любому сотруднику нужно знать, что если его закон был нарушен, например, средства не выплачивают или не подписывают заявку об уходе, то следует отстаивать свои права. Человек может обратиться с жалобой в вышестоящий орган – инспекцию по защите труда, суд, прокуратуру. Там рассмотрят заявление и проведут проверку по делу. Если окажется, что начальник, действительно, увольняя работника, что-либо нарушил, то тогда ему придётся заплатить штраф. При этом человек, чьи права были ущемлены, сможет получить желаемое, например, ему выплачивается компенсация или дают трудовую книжку.
Читайте также Нюансы отказа работодателя в увольнении по собственному желанию
О выплатах
Во время расчета при увольнении компания должна учесть определённые выплаты, которые нужно будет предоставить гражданину. Могут присутствовать как все из нижеперечисленных, так и только одна, потому как данный момент зависит от конкретной ситуации. Но в любом случае увольняющемуся обязаны выдать средства не позже отведённого для этого периода.
- Заработная плата. Работодатель обязан начислить те деньги, которые положены человеку за труд. Берётся для расчёта тот период, когда человек ещё трудился, но не получал за эти дни зарплату.
- Компенсация за отпуск. По ТК РФ каждый человек имеете право в течение года отдохнуть минимум 28 дней. Но довольно часто случается, что уволенному не удаётся сходить в отпуск. Поэтому за неиспользованное количество времени выплачивается компенсация.
- Выходное пособие. Оно дается для определённых категорий граждан.
Что касается отпуска, то он не обязательно может быть компенсирован в качестве денежной выплаты. При желании человек может отдохнуть то количество дней, что осталось неиспользованным. Сделать это можно непосредственно перед уходом, договорившись с начальником. Это хорошая возможность восстановить силы перед тем, как искать новую работу. Но в подобной ситуации уже выплата за неиспользованный отпуск будет не положена.
Сроки
При увольнении работник в определённый момент получает деньги, и нарушение данного срока для начальника принесёт проблемы. Сам работник должен знать, когда рассчитывается выплата для увольняющегося. Через сколько дается денежная сумма, зависит от определённых факторов.
По правилам сроки выплаты напрямую совпадают с последним рабочим днём. А им считается число, когда человек отходит от дел. Именно в последние трудовые сутки и должны быть отданы деньги, а также документы. Причём расчетные обязаны быть начислены в полном размере, и частично их выдавать гражданину не имеют права.
Важно! Заранее выплачена сумма может быть, если человек решает взять отпуск перед уходом. Тогда днём начисления денег будет считаться время перед отдыхом.
В этом случае и документы компания выдаст перед отпуском. Хотя последним рабочим днем будет считаться конец отдыха, хотя по сути человек прекратит свою деятельность раньше.