В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники «Сбербанка» России оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.

В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:

ОДК - общая достаточность капитала;

А - активы;

БА - безрисковые активы;

СК - собственный капитал.

Таблица 12

Показатель общей достаточности капитала

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России - показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

КК - качество капитала;

ДК - дополнительный капитал;

ОК - основной капитал.

Таблица 13.

Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Таблица 14

Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ОАО «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

ROE - рентабельность собственного капитала;

Pr - балансовая прибыль;

Е - собственный капитал.

ROА - рентабельность активов;

Pr - балансовая прибыль;

NA - чистые активы.

Таблица 15

Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать , соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

КСКПД - коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД - комиссионный доход;

ПД - процентный доход.

КСПДР - ;

ПД - процентные доходы;

ПР - процентные расходы.

КЭЗ - коэффициент эффективности затрат;

Д - всего доходы;

Р - всего расходы.

ОЭ - операционная эффективность;

ОД - операционные доходы;

ОР - операционные расходы.

Таблица 16

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Таблица 17

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Таблица 18

Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.

Таблица 19

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Получаем, что в своей деятельности ОАО «Сбербанк» России имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанка» России носит эффективный характер.

Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.

Таблица 20

Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк» России на 01.01.2013 года

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.

Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк России».

Наибольшую долю в активе баланса имеет чистая ссудная задолженность и составляет 73,04 % и 73,6% соответственно на 01.01.2016 и 01.01.2015. В пассиве наибольшую долю имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (64,5% и 68,37%). Среди источников собственных средств наибольшую долю имеет нераспределенная прибыль, а именно 6,85%и 7,27% от валюты баланса.

Основными факторами роста активов Банка в 2015 году были кредиты юридическим и физическим лицам: прирост активов на 71,5% обеспечен чистой ссудной задолженностью. На рост балансовых статей значительно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам: курс доллара США увеличился за 2014 гол на 71,9%, курс евро- на 52,0%.

В декабре банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму 1,4 трлн. руб. Всего за год выдано порядка 8 трлн. руб. - на 8,8% больше, чем годом ранее. Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился за декабрь на 893 млрд. руб. В целом за год портфель вырос на 3,1 трлн. руб. или на 36,3% и составил 11,7 трлн. руб. Рост обусловлен как новыми выдачами кредитов, так и положительной переоценкой ранее выданных валютных кредитов, возникшей из-за изменения курсов валют.

Частным клиентам в декабре выдано более 200 млрд. руб., с начала года - 2 трлн руб. кредитов, что на 10% превышает объем выдачи за прошлый год без учета оборотов по кредитным картам. Кредитный портфель частных клиентов увеличился за декабрь на 55 млрд. руб. За год портфель вырос на 737 млрд. руб. или на 22,1% и составил почти 4,1 трлн. руб. Около половины розничного портфеля банка составляют жилищные кредиты.

Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле на 1 января 2015 года составила 2,0%, снизившись за год на 0,2 п.п.

Объем вложений в ценные бумаги за год снизился на 35,9 млрд. руб. или на 1,8%. Их остаток на 1 января 2016 года составил 1,9 трлн. руб.

Средства юридических лиц в декабре увеличились на 966 млрд. руб. за счет сезонного роста срочных депозитов и переоценки ранее привлеченных валютных средств. Прирост в целом за год составил 1 949 млрд. руб. или 62,5%. Остаток средств юридических лиц на 1 января 2016 года составил 5,1 трлн. руб.

Средства физических лиц за декабрь выросли на 192 млрд. руб. как за счет притока средств, так и за счет переоценки валютных депозитов. За год средства физических лиц увеличились на 473 млрд. руб. или на 5,9% и на 1 января 2016 года составили 8,5 трлн. руб.

Таблица 2.2 Показатели отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк России»

Чистый процентный доход составил 853,7 млрд. руб., что на 18,3% больше предыдущего года:

• - процентные доходы возросли на 313,4 млрд. руб. за счет роста портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;
• - процентные расходы увеличились на 181,2 млрд. руб. за счет роста объема средств клиентов (как физических, так и юридических лиц), а также за счет увеличения объема и стоимости привлечения средств в Банке России; особенно сильно возросла стоимость средств Федерального Казначейства и Банка России в декабре после поднятия ключевой ставки до 17%.

Чистый комиссионный доход составил 276,9 млрд. руб., что на 21,4% выше показателя за прошлый год. Комиссионные доходы, не связанные с кредитованием, увеличились на 24,0%. Основной вклад в данный рост внесли операции с банковскими картами и операции эквайринга - их прирост за год составил 32,2% или 30,7 млрд. руб., при этом в декабре заработано 14,9 млрд. руб. Такой рост в декабре обусловлен значительным увеличением объема операций держателями карт. В 2016 году опережающими темпами также росли комиссионные доходы от выдачи банковских гарантий, реализации сделок торгового финансирования и документарного бизнеса, продажи страховых и инвестиционных продуктов.

Чистый доход от валютной переоценки и по торговым операциям на финансовых рынках за 2016 год составил 81,2 млрд. руб., что в 3,7 раза превышает объем прошлого года. Основное влияние оказало создание резервов по валютным кредитам в связи с положительной переоценкой этих кредитов в результате девальвации рубля в конце 2016 года без ухудшения качества самих кредитов (только за 4 квартал 2016 года - около 48 млрд. руб.). При этом по правилам регулирования открытой валютной позиции банков резервы под обесценение валютных кредитов включались в валютные требования и обязательства для управления валютной позицией. Переоценка данных требований и обязательств, как и всех валютных активов и обязательств, номинированных в валюте, отражалась в статье доходов по торговым операциям. Таким образом, создание резервов по валютным кредитам технически сказалось на росте доходов по торговым операциям.

В целом операционный доход до совокупных резервов увеличился на 26,8% и превысил 1,25 трлн. руб.

Операционные расходы увеличились на 9,6%. Отношение расходов к доходам снизилось на 5,8 п.п. до 36,6% за счет проводимой в Сбербанке программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до совокупных резервов (26,8%) существенно превышает рост операционных расходов (9,6%).

Расходы на совокупные резервы за 2016 год составили 397,7 млрд. руб. против 104,8 млрд. руб. годом ранее. Более 45% прироста резервов пришлось на 4 квартал. На протяжении этого квартала на объем резервов влияло резкое ослабление курса рубля по отношению к основным валютам, которое технически влекло досоздание резервов по валютным кредитам без ухудшения качества по ним. Кроме того, был досоздан резерв по ряду крупных украинских заемщиков в связи с ухудшением ситуации на Украине.

В целом банк продолжает формировать резервы на возможные потери в соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 2,6 раза (на 1 января 2016 года 2,2 раза).

Прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 14,3% относительно 2013 года и составила 400,1 млрд. руб. Чистая прибыль составила 305,7 млрд. руб. против 377,7 млрд. руб. в 2015 году. Основные факторы снижения прибыли в 2014 году - значительные расходы на резервы, исключение из финансового результата переоценки валютных вложений в дочерние компании, а также признание с мая 2016 года отложенного налогового обязательства в связи с изменениями правил бухгалтерского учета.

Значения обязательных нормативов, которые были взяты из публикуемой отчетности Банка, представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3 Сведения об обязательных нормативах (по состоянию на 1 января 2016 года в процентах).

Норматив достаточности базового и основного капитала (Н1.1, Н1.2) по состоянию на 01.10.2016 равны 8,2%. Данное значение соответствует нормативному.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) равен 11,6%. Это значение является достаточно близким к минимальному (10%), что говорит о невысокой способности Банка обеспечивать возможные финансовые потери за свой счет.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. В данном случае он равен 74,3% и соответствует нормативному значению.

Норматив текущей ликвидности (Н3) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. В данном случае текущая ликвидность равна 66,4%.. Данное значение соответствует нормативному, что является хорошим показателем. То есть ОАО «Сбербанк России» способен исполнять свои обязательства в течение ближайших 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Он составляет 111,2%, что говорит о невысоком риске неплатежеспособности Банка в результате размещения средств в долгосрочные активы.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Этот норматив не должен превышать 25%. В данном случае он равен 19,2%, что является достаточно близким значением к максимальному. Это говорит о том, что Банк имеет достаточно большое количество выданных кредитов, что повышает риск.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Его максимальное значение - 800%. В данном случае этот показатель равен 207,3%, что говорит о достаточно хорошем положении Банка в данном отношении.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), устанавливает ограничение кредитного риска банка в отношении участников (акционеров) банка, определяется как отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное значение - 50%. В данном случае этот показатель равен 0%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) вводит ограничение по совокупному кредитному риску банка в отношении всех инсайдеров, т.е. физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное его значение, установленное регулятором равно 3%. Его фактическое значение - 1,0%. Значение является достаточно приемлемым.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) показывает удельный вес вложений банка (по отношению к уставному капиталу) в акции предприятий, инвестиционные сертификаты фондовых компаний, векселя и другие не всегда ликвидные активы. Его максимальное значение - 25%. По состоянию на 01.01.2016 данный показатель равен 9,5 %.

Таким образом, на протяжении исследуемого периода ОАО «Сбербанка России» стабильно выполнял все обязательные нормативы, установленные Центральным банком России, что служит подтверждением устойчивой позиции Банка, своевременном исполнении Банком своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами и об инвестиционном потенциале Банка.

Анализ активных средств банка таблица2.4

Вывод: Величина активов банка за отчетный год увеличилась на 1460281579 тыс.руб. и составила 4937814349 тыс. руб., темп роста составил 142%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о стабильной, развивающейся деятельности банка.

В отчетном году ссудная задолженность увеличилась на1348549070тыс.руб. составила 3988641545 тыс.руб. Темп роста составил 106%. С одной стороны, это говорит о деловой активности банка, увеличении доли рынка кредитования. Но с другой возрастают риски невозврата.

В отчетном году величина вложений в ценные бумаги увеличилась на 132973814 тыс.руб. и составила457863660тыс руб.. Темп роста 99%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами, что может свидетельствовать о том, что он очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закрепляет свои позиции на рынке ценных бумаг.

Величина средств кредитных организаций ЦБ РФ к концу отчетного года уменьшилась на 5905121 тыс.руб. и составила 81793071 млн.руб. Эти ресурсы являются одними из самых ликвидных средств. Однако темпы роста ниже общего темпа роста активов. Это говорит о том, основными источниками роста активов являются наименее ликвидные средства.

Ход решения: Денежные средства (изменения) = 01.01.2016-01.01.2015.

Темп роста = 01.01.2016: 01.01.2015*100%

Структура активов Банка, % таблица 2.5

Вывод: Наибольшую долю в активах банка имеет чистая ссудная задолженность (80,7%). В отчетном году величина увеличилась на 14660 млн.руб. составила 94955 млн.руб. Темп роста составил 106%. С одной стороны, это говорит о деловой активности банка, увеличении доли рынка кредитования. Но с другой возрастают риски невозврата.

Вторая по величине доли в структуре активов это вложения в ценные бумаги (9,27%). В отчетном году их величина увеличилась на 132973814 тыс.руб. и составила457863660тыс руб.. Темп роста 99%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами, что может свидетельствовать о том, что он очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закрепляет свои позиции на рынке ценных бумаг.

Величина средств кредитных организаций ЦБ РФ (1,65%) к концу отчетного года уменьшилась на 5905121 тыс.руб. и составила 81793071 млн.руб. Темп роста составил 66%. Доля в общей величине активов за отчетный год уменьшилась на 0,85 процентных пункта. Эти ресурсы являются одними из самых ликвидных средств. Однако темпы роста ниже общего темпа роста активов. Это говорит о том, основными источниками роста активов являются наименее ликвидные средства.

Динамика пассивов банка, тыс. руб. Таблица 2.6

Вывод: Общая величина пассивов за отчетный год увеличилась на 1460218579тыс. руб. и составила 4937814349 тыс.руб. Темп роста составил 141%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о росте потенциала банка.

Структура пассивов банка, % таблица 2.8

Вывод: Наибольшую долю в структуре пассивов имеют обязательства. Их доля за отчетный период уменьшилась на -0,4 процентных пункта и составила 98,9%

Анализ достаточности капитала банка Таблица 2.9

Вывод: За отчетный год показатель норматива Н1 уменьшился на 0,2 % и составил 10,6%. С одной стороны, это говорит об ухудшении состояния достаточности капитала. С другой стороны, нормативное значение данного показателя 10,0, фактическое значение в отчетном году 10,6%, следовательно, банк имеет небольшой запас для снижения значения норматива без ухудшения состояния достаточности капитала.

Динамика обязательств банка, тыс. руб. таблица 2.10

Вывод: Доля средств кредитных организаций за отчетный период уменьшила на 0,2 процентных пункта и составила 4,3%. Объем средств кредитных организаций за отчетный период уменьшился на 39342015 тыс.руб. и составил 183703088 тыс.руб. Это говорит о том, что банк работает на рынке межбанковского кредитования. Это с одной стороны говорит о недостаточности собственного капитала, с другой стороны, привлекая меньше средств кредитных организаций банк старается сократить использование дорогих ресурсов.

Структура обязательств банка, % таблица 2.11

Вывод: Наибольшую долю в структуре обязательств имеет величина средств клиентов, не являющихся кредитными организациями. Их доля за отчетный год увеличилась на 2,7 процентных пункта и составила 110%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной и развивающейся работе банка.

Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) в периоде 01.01.2015 таблица 2.12

Вывод: Выпущенные обязательства отражают средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала). Доля выпущенных обязательств за отчетный год увеличилась на 1,33 процентных пункта и составила 2,96%. Объем выпущенных обязательств уменьшился на 323434тыс..руб. и составил 3161090тыс.руб. Темп роста составил 0,02%. Это говорит о том, что банк в отчетном году сократил свое присутствие на рынке ценных бумаг.

Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) в периоде 01.01.2016 таблица 2.13

Вывод: Анализируя структуру привлеченных средств, можно сделать вывод, что она формируется на 79,94% за счет средств клиентов. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Средства на расчетных счетах клиентов являются для банка наиболее привлекательными, т.к. они наименее затратные (по большей части они беспроцентные). Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов (более дорогих ресурсов) говорит о том, что банк проводил специальную программу по работе с населением.

Таблица 9

Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств), % таблица 2.14

вывод: Наибольшую долю в структуре обязательств имеет величина средств полученных от кредитных организаций. Их доля за отчетный год увеличилась на 103,45 процентных пункта и составила 105,4%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной и развивающейся работе банка.

Динамика активов сгруппированных по экономическому содержанию, тыс. руб. Таблица 2.15

вывод: За отчетный год величина работающих активов банка увеличилась на 13936330052 тыс.руб. и составила 4517771591тыс.руб. Темп роста составил 145%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной развивающейся работе банка. При этом величина иммобилизованных активов возросла на 1594261 тыс. руб. и составила 163415207 тыс.руб. Темп роста составил 111%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о динамичном развитии основного вида деятельности банка.

Таблица 2.16

Структура активов сгруппированных по экономическому содержанию, %

Вывод:Величина работающих активов банка увеличилась с 90 до 91 проц.значения таблицы. Темп роста составил 145%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной развивающейся работе банка.

Анализ риска активных операций банка, % Таблица 2.17

Вывод: За отчетный год величина резерва уменьшилась на 1 %значения таблицы. Изменение резерва составило 4331 млн.руб. Данные на отчетный год составили 91%.Резерв на возможные потери по начисленным процентным доходам включает в себя резервы по кредитам, долговым обязательствам и векселям. Следовательно, причиной роста резервов может быть увеличение резерва по одному из направлений.

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.15 таблица 2.17

Величина средств в кредитных организациях за вычетом резервов за отчетный год составила 22859059тыс.руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит об эффективной и развивающейся работе банка.

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.16 таблица 2.18

Вывод: Величина средств в кредитных организациях за вычетом резервов за отчетный год составила 16631126 тыс.руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит об эффективной и развивающейся работе банка.

Таблица 2.19 Оценка доходности работающих активов банка, %

Вывод: Учитывая данные таблиц 13 и 13.1 величина доходов за отчетный год увеличилась на 18,49 % по сравнению с предыдущим годом,и составила 57,98%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит об эффективной и развивающейся работе банка.

Таблица 2.20 Коэффициентный анализ доходности активов банка, %

Вывод: Общая доходность активов за отчетный период увеличилась на 4,86% значения таблицы и составила 25,16%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о росте потенциала банка

Коэффициентный анализ использования ресурсной базы банка, % таблица 2.21

Вывод: Величина работающих активов и обязательств в отчетном году составила 92,3% показателя таблицы.Темп роста 4,8%. Данные изменения заслуживают положительной оценки и говорят о стабильной и развивающейся деятельности банка., росте потенциала банка.

Анализ экономических нормативов деятельности банка, % Таблица 2.22

Вывод: За отчетный год показатель норматива мгновенной ликвидности увеличился на 5,8% и составил 55,9%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк имеет необходимое сочетание быстроликвидных активов и средств до востребования. Текущее значение норматива Н2 более чем в 2 раза превышает нормативное, следовательно, банк может уменьшать при необходимости количество быстроликвидных активов без изменения ликвидности активов.

Альтернативный анализ ликвидности и платежеспособности банка, % таблицы 2.23

Вывод: За отчетный год значение обязательного норматива коэффициента ликвидности (покрытия обязательств) уменьшилось на0,8,% и составило 5,43%. Нормативное значение данного показателя 50%. Это значит, что банк имеет запас снижения быстроликвидных запасов без вреда ликвидности баланса.

Анализ динамики доходов и расходов банка, тыс. руб. таблица 2.23

Вывод: Наибольшую долю в структуре доходов имеют процентные доходы. Их доля за отчетный год увеличилась на 130,5 %проц. пункта и составила 1094015347тыс.руб. С одной стороны, это может говорить о том, что банк диверсифицирует свою деятельность. С другой стороны, уменьшение доли основного вида деятельности может свидетельствовать о снижении стабильности работы банка. Величина процентных доходов за отчетный год возросла на 256127531. руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о прибыльности основного вида деятельности.

Анализ прибыли банка и абсолютной маржи таблица 2.24

Вывод: За отчетный год величина прибыли возросла на 1376,6 млн. руб. и составила 3449,1 млн. руб. Темп роста составил 166,42%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. прибыль создает условия для развития банка. Величина чистой прибыли за отчетный год возросла на 867,5 млн. руб. и составила 2456,1 млн. руб. Темп роста составил 154,61%. Величина чистой прибыли отличается от величины прибыли на сумму уплаченного налога и отчислений в резервный фонд.

Анализ СПРЭДа и коэффициента процентной маржи, % таблица 2.25

Вывод: Показатель доходности работающих активов за отчетный год составил 26,6% значений таблицы, что говорит о положительной динамике развития банка и перспективном будущем.

Анализ показателей рентабельности банковской деятельности % таблица 2.26

Вывод: Рентабельность активов за отчетный год составила 3.2 % показателя таблицы. Темп роста 1,5%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о прибыльности основного вида деятельности.

Собственный капитал как важнейший источник ресурсной базы коммерческого банка и основа ее функционирования. Методика определения показателей рентабельности банковской деятельности. Организационно-экономическая характеристика ПАО "Сбербанк России".

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Современный этап развития российской банковской системы диктует необходимость выработки новых подходов к оценке финансовой устойчивости кредитных организаций, которая заключается в комплексной всесторонней оценке ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости и эффективности деятельности организации.

В настоящее время особое внимание во всех сферах экономики уделяется оценке финансовой устойчивости экономических субъектов. Под финансовой устойчивостью понимается такое финансовое состояние организации, которое характеризуется не только ее способностью выполнять свои текущие обязательства перед работниками, другими организациями, государством благодаря наличию достаточного размера доходов и умению правильно регулировать соотношение доходов и расходов, но и способностью организации оставаться устойчивой при воздействии внешних и внутренних факторов в долгосрочной перспективе.

Быстрое развитие финансовой системы влияет на формирование новых подходов и расширение поиска более совершенных методов оценки финансовой устойчивости, что подтверждает актуальность темы выпускной квалификационной работы.

Целью исследования является разработка путей повышения финансовой устойчивости на основе сравнительного и факторного анализа деятельности кредитной организации.

В соответствии с заданной целью в работе были поставлены и решены следующие задачи:

Раскрыть сущность финансовой устойчивости организации;

Рассмотреть факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость кредитной организации;

Ознакомиться с информационной базой анализа финансовой устойчивости;

Выявить особенности оценки финансовой устойчивости кредитной организации;

Исследовать динамику показателей финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»;

Разработать подходы к решению выявленных проблем по управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка;

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ПАО «Сбербанк России» и его структурные подразделения.

Предметом исследования являются показатели финансовой устойчивости кредитной организации, факторы, обуславливающие их изменения.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют публикации в области экономической теории, теории финансов и банковского дела, освещающие проблемы управления финансовой устойчивостью организаций и коммерческих банков.

1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости организации

1.1 Финансовая устойчивость организации: виды, оценка, контроль

В современных условиях смогут «выжить» и развиваться только те коммерческие организации, которые смогли адаптироваться к быстро меняющейся внешней среде.

Банкротство партнеров, увеличивающиеся риски неплатежей приводят к тому, что организациям приходится заключать договора и вступать в партнерские отношения с новыми контрагентами. Прежде чем устанавливать деловые взаимоотношения с потенциальными партнерами по бизнесу, необходимо оценить степень их финансовой устойчивости. Проводить оценку финансовой устойчивости необходимо не только в отношении производственных и торговых компаний, но и в отношении кредитных организаций, с которыми компания решила заключить договор на расчетно- кассовое обслуживание, разместить свободные денежные средства или получить кредит.

Любая организация является открытой системой, обладающей определенными свойствами. Стабильная финансовая система способна эффективно распределять ресурсы, оценивать и управлять финансовыми рисками, поддерживать уровень занятости, устранять относительные ценовые движения реальных или финансовых активов, которые будут влиять на денежные уровни устойчивости или занятости.

Финансовая система стабильна, если она устраняет финансовые дисбалансы, которые возникают внутри самой системы (организации) или в результате существенных неблагоприятных и непредвиденных событий во внешней среде.

В стабильном состоянии, система будет поглощать удары, прежде всего, с помощью внутренних корректирующих механизмов, предотвращая негативные события.

Организация, являясь социально-экономической системой, постоянно взаимодействует с внешней средой, динамично развивается с течением времени и в зависимости от стадии жизненного цикла может находится в одном из возможных состояний.

На входе системы поступают различные ресурсы, которые на выходе превращаются в определенные результаты (продукция, работы, услуги). Внутри системы происходит преобразование ресурсов в результаты.

Любая организация является динамичной системой, в которой под влиянием различных факторов происходят отклонения от заданных параметров. Происходящие изменения являются факторами перехода системы из одного состояния в другое, поэтому организация должна постоянно адаптироваться к изменяющимся условиям. После адаптации система способна сохранять устойчивое развитие на определенном временном промежутке.

Социально-экономическая система будет устойчиво развиваться только в том случае, когда будет достигнут минимальный разрыв между ее заданными и фактическими характеристиками и соблюдено условие минимальных затрат на обеспечение такого устойчивого состояния.

В связи с этим необходимо рассмотреть экономическую сущность финансовой устойчивости организации.

Большинство ученых определяют финансовую устойчивость, либо как долгосрочную платежеспособность организации, либо как высокую степень независимости от кредиторов (минимизация риска банкротства).

Понятие финансовой устойчивости и трактовку ее сущности можно найти в различных научных и учебных изданиях.

Достаточно четкое определение данного понятия, предлагает известный финансист Жан-Клод Трише: «финансовая устойчивость - ситуация, при которой финансовая система способна хорошо выполнять все закрепленные за ней функции и при которой в ближайшем будущем не ожидается изменений в характере работы финансовой системы». Данное определение позволяет характеризовать финансовую устойчивость как состояние любой финансовой системы на любом уровне управления.

Финансовую устойчивость можно рассматривать как совокупность организационно-управленческого, экономического, технико-технологического и финансового потенциалов организации. Такой подход обобщает в себе все стороны проявления категории «устойчивость».

Так, Л.В. Романова пишет, что финансовое состояние организации будет устойчивым, если она располагает достаточным объемом капитала для обеспечения непрерывности своей деятельности, своевременных и в полном объеме расчетов по своим обязательствам перед персоналом, бюджетом и поставщиками, обновления и прироста внеоборотных активов.

И.Д. Кузнецова также не дает прямого определения финансовой устойчивости, а характеризует устойчивое финансовое положение организации как постоянное наличие необходимого размера наличных денежных средств, отсутствие просроченных долгов, формирование оптимальных объемов и структуры оборотных активов, ускорение их оборачиваемости, ритмичное развитие организации, увеличение прибыли и рентабельности.

Л.Т. Гиляровская рассматривает финансовую устойчивость как «целеполагающее свойство финансового анализа».

Т.И. Григорьева связывает финансовую устойчивость с перспективной платежеспособностью, уделяют большое внимание финансовой независимости организации от заемных ресурсов. Поэтому при анализе финансовой устойчивости автор большое внимание уделяют структуре капитала и соотношению его различных составных элементов.

Ю.Б. Бородина в своих работах дает четкую формулировку понятия финансовой устойчивости предприятия: «…это такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие организации преимущественно за счет собственных средств при сохранении платежеспособности и кредитоспособности при минимальном уровне предпринимательского риска».

Более полно и подробно сущность финансовой устойчивости организации раскрывает Г.В. Савицкая: «Финансовая устойчивость организации - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска».

У перечисленных авторов просматривается описанный рисковый подход к оценке финансовой устойчивости организации. С точки зрения рискового подхода финансовая устойчивость является составным элементом риска несостоятельности организации и зависит от результативности деятельности экономического субъекта, его ликвидности и деловой активности.

Вахрушина М.А. под финансовой устойчивостью понимает способность наращивать достигнутый уровень деловой активности и эффективности бизнеса, гарантируя при этом платежеспособность, повышая инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Большое внимание количественным составляющим финансовой устойчивости и оценке рисков уделяет Н.В. Балабанова. Для оценки таких рисков она предлагает использовать три группы показателей: финансовой независимости, ликвидности и рентабельности.

По мнению О.А. Лакшиной и Е.Н. Чекмаревой финансовая устойчивость рассматривается как «состояние финансовой системы, при котором не возникают дестабилизирующие ситуации, несущие в себе угрозу системного финансового кризиса».

В.В. Хрестинин определяет устойчивое финансовое состояние организации как характеристику ее «финансовой конкурентоспособности».

А.В. Грачев считает, что под финансовой устойчивостью организации, следует понимать «платежеспособность организации во времени с соблюдением условия финансового равновесия между собственными и заемными финансовыми средствами».

Аналогичные подходы к пониманию сущности финансовой устойчивости организации можно наблюдать у А.В. Севостьянова, Л.Г. Скамай, М.Г. Лапусты.

Анущенкова К. А. и Анущенкова В. Ю. трактуют понятие финансовой устойчивости с позиции комплексного подхода и рассматривают ее формирование под влиянием совокупности факторов.

М.Н. Крейнина рассматривает финансовую устойчивость как «стабильность финансового положения организации, обеспечиваемую достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования».

И.Д. Кузнецова и О.А. Кукушкина, М. Павленков и Н. Смирнова считают, что «финансовая устойчивость занимает доминирующее положение в обшей устойчивости организации и определяет стабильное положение организации на рынке, ее конкурентоспособность. Утрата финансовой устойчивости может привести к банкротству и ликвидации организации».

Таким образом, большинство авторов рассматривают финансовую устойчивость как финансовое состояние организации, обладающей такой структурой капитала, которая дает ей возможность своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим текущим обязательствам, иметь возможности развития и запас финансовой устойчивости на перспективу. Соответствовать всем перечисленным требованиям организация должна в условиях постоянно изменяющейся конкурентной среды и повышенного риска.

По мнению зарубежных авторов, финансовая устойчивость измеряется различными показателями, характеризующими соотношение собственных и заемных средств, которые могут быть использованы для формирования имущества организации, которое имеет различную степень ликвидности.

Финансовая устойчивость организации является одной из ключевых характеристик финансового состояния и представляет собой наиболее емкий, концентрированный показатель, отражающий степень безопасности вложения средств в эту организацию.

Финансовая устойчивость коммерческих банков имеет большое значение для экономического роста в целом, так как большинство сделок в реальном секторе экономики осуществляется через них.

Истинное значение финансовой устойчивости кредитной организации лучше всего иллюстрируется в ее отсутствие, в периоды финансовой нестабильности. В эти периоды, банки неохотно финансируют прибыльные проекты, цены на активы отклоняться от их реальных значений и нарушаются графики выплат. Нестабильность может привести сокращению вкладов, гиперинфляции, обвалу фондового рынка. Это может серьезно поколебать экономическую систему.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это равенство между финансовыми показателями деятельности и нормативами, утвержденными Центральным Банком России, а также наличие возможности адаптации к изменениям экономической среды.

В рамках рыночной экономики финансовая устойчивость является одной из главных характеристик деятельности кредитной организации. Финансово устойчивый банк обладает конкурентными преимуществами перед другими коммерческими банками и имеет возможности привлечения дополнительных ресурсов в больших объемах, доминирует на том или ином сегменте рынка.

Следует отметить, что до сих пор нет четко сформулированного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам.

В работах зарубежных авторов понятие «финансовая устойчивость» употребляется как характеристика равновесного состояния экономической системы, которая является динамичной, и предусматривает постоянный рост. Причем такая трактовка понятия относится к макро- и микросистемам

О финансовом положении коммерческих банков в своих работах В.В. Иванов считает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Коммерческий банк устойчив, если он имеет устойчивый капитал, ликвидный баланс, платежеспособен и удовлетворяет требованиям к качеству капитала - так считает О.И. Лаврушин.

Собственные средства, по мнения З.Г. Диденко, являются одним из наиболее значимых факторов устойчивости коммерческого банка.

По мнению З.А. Тимофеевой финансовая устойчивость кредитной организации - ее «способность выдерживать разрушающие колебания, при этом привлекая во вклады денежные средства, создавая банковские счета, размещая привлеченные средства на условиях платности, срочности и возвратности».

Итак, финансовая устойчивость коммерческого банка трактуется российскими специалистами аналогично устойчивости коммерческой организации в долгосрочной перспективе. Финансовая устойчивость представляет собой такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей деятельности.

Определения финансовой устойчивости в большинстве своем имеют указания о финансовой стойкости кредитной организации во время кризисных явлений в экономике.

Таким образом, можно выделить следующие признаки финансовой устойчивости коммерческого банка:

Общественная значимость, т.к. в устойчивом развитии коммерческих банков заинтересовано общество;

Зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала банка;

Динамичность, позволяющая системе возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из нее в результате какого-либо воздействия;

Основа работоспособности и развития кредитной организации.

Чтобы кредитная организация была финансово устойчивой необходимо, чтобы все перечисленные признаки одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте.

Таким образом, можно заключить, что финансовая устойчивость - это комплексная характеристика состояния организации, при котором оптимизация структуры имеющихся в ее распоряжении ресурсов позволяет достигать максимальны результатов и повышать эффективность деятельности. Достигнутые результаты, в свою очередь, при условии выполнения всех обязательств организации, дают ей возможность в минимальные сроки осуществлять переход к следующей стадии жизненного цикла.

Финансовая устойчивость определяется существующим положением организации по отношению к максимально возможному, лучшему, идеальному ее состоянию в данных экономических условиях с учетом внутренних и внешних факторов, которые будут рассмотрены далее.

Финансовая устойчивость организации в значительной мере зависит от размера собственных источников финансирования деятельности. Основным исходным показателем устойчивости финансового состояния организации является превышение размера реального собственного капитала над уставным капиталом, сформированным в момент создания организации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на определенную дату и позволяет определить насколько правильно организация осуществляла управление своими финансовыми ресурсами в предшествующий период. Состояние финансовых ресурсов организации зависит от внешних факторов и должно соответствовать потребностям развития организации, поскольку, как недостаточная, так и избыточная финансовая устойчивость имеют отрицательные последствия для финансового состояния организации. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности и отсутствию у организации возможностей и средств для развития. Избыточная финансовая устойчивость снижает эффективность использования финансовых ресурсов и препятствует дальнейшему развитию организации.

1.2 Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость организации

Высшей формой устойчивости организации является ее способность к развитию. Чтобы иметь возможность развиваться организация должна обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и возможностью при необходимости привлекать дополнительные источники средств.

Основой стабильности положения любой организации служит ее устойчивость. На устойчивость организации оказывают влияние многие факторы: потенциал организации в деловом сотрудничестве, ее положение на товарном и финансовом рынке; предоставление услуг и выпуск продукции, пользующихся спросом на рынке и отвечающих основным параметрам конкурентоспособности; степень зависимости от внешних кредиторов; наличие неплатежеспособных дебиторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.

Поэтому важным этапом в оценке финансовой устойчивости организации является систематизация и классификация всего многообразия факторов, обусловливающих устойчивое финансовое развитие объекта.

Факторы, оказывающие влияние на устойчивое развитие организации, можно разделить на внутренние, которые непосредственно зависят от сложившейся системы управления и подчиняются управленческим воздействиям, и внешние, на которые организация не может оказывать непосредственного воздействия.

В свою очередь внешние факторы могут оказывать различное влияние на финансовую устойчивость организаций, поэтому их подразделяют на факторы прямого и косвенного воздействия.

Разделение факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние и устойчивость организации, может быть осуществлено и по другим признакам. По важности получаемого результата факторы могут быть особо важными (основными) или второстепенными. Структура каждого фактора может быть простой либо сложной. Рассматриваемые факторы могут действовать постоянно или их влияние может быть ограничено по времени действия.

Экзогенные факторы можно разделить на общеэкономические, рыночные и прочие факторы. Внутренние (эндогенные) факторы могут быть связаны с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью организации и оказывать разное влияние на финансовое состояние организации и ее устойчивое положение.

К числу факторов прямого воздействия, которые требуют при изменении незамедлительной реакции, можно отнести изменение нормативно-правовой базы, элементов налоговой системы, механизмов конкурентной борьбы и т.д. Факторы прямого воздействия служат своеобразной системой ограничений. Основным регулятором таких ограничений выступает государство.

Факторы косвенного воздействия не оказывают столь значительного влияния на устойчивость организации, но их нельзя не учитывать, потому что в дальнейшем организации все равно придется подстраиваться под эти факторы. К числу важных факторов внешней среды, оказывающих косвенное воздействие на финансовую устойчивость организации, следует отнести контрагентов, конкурентов, поставщиков ресурсов и покупателей готового продукта. Поэтому при оценке финансовой устойчивости необходимо вести их учет, так как среда косвенного воздействия обычно сложнее, чем среда прямого воздействия.

Внутренние факторы являются зависимыми, и потому предприятие посредством влияния на них может корректировать свою финансовую устойчивость.

Рассмотрев систему факторов, оказывающих непосредственное и косвенное влияние на финансовую устойчивость организации, можно выделить ключевые компоненты финансовой устойчивости.

Ключевыми компонентами финансовой устойчивости являются финансовая гибкость и ликвидность, капитализация, конкурентоспособность организации, эффективный менеджмент и наличие корпоративной стратегии развития. Финансовая устойчивость зависит от отраслевой и становой принадлежности компании инвестиционной и операционной деятельности и показателей, которые характеризуют эти направления.

Устойчивость банковской системы, будучи её комплексной характеристикой, находится в тесном единстве с устойчивостью экономики в целом. Среди критериев, характеризующих устойчивость, следует назвать прежде всего:

Равномерность экономического развития (длительное бескризисное поступательное развитие экономической сферы);

В денежной сфере - устойчивость национальной денежной единицы, платежеспособность хозяйствующих субъектов, отсутствие крупных неплатежей;

В области законодательства - постоянство законодательных установлений; с политической точки зрения должна быть обеспечена определенная степень демократического развития

Должна присутствовать устойчивость нравственной сферы, в том числе уровень доверия, выполнение обязательств.

Банковская деятельность зависит от ряда факторов макросреды: социально-экономических и научно-технических, демографических, природных, политических, а также и от определенных факторов микросреды: механизмов управления собственным и привлеченным капиталом, кредитной политики, рисков и др.

Совокупность внешних факторов устойчивости банковской системы можно подразделить на несколько основных групп. Среди внешних факторов следует выделить общеэкономические, социально-политические и государственно-правовые факторы. Внутренние факторы можно разделить на три основных группы: организационные, технологические и экономические.

В современных условиях развития финансово-кредитной сферы вызывает опасения изоляция коммерческих банков от реального сектора экономики.

На уровне отдельных кредитных организаций все факторы, оказывающие влияние на их устойчивость и возможности развития, также можно разделить на внутренние и внешние.

На уровне отдельного банка к внешним факторам относятся: общеэкономические, финансовые, политические, правовые и социально-психологические. Внутренними факторами, определяющими финансовую устойчивость коммерческого банка, являются те же основные группы факторов, что и для любой организации.

Каждый банк является единым организмом, имеющим свою внутреннюю структуру. Главная цель банка - обеспечивать финансово- экономические потребности своих клиентов и участников.

Специфика банковской деятельности заключается в том, что банк в своей деятельности использует преимущественно не собственный капитал, а привлеченные средства клиентов и использует он имеющиеся ресурсы не столько для собственного развития, сколько для предоставления кредитов реальному сектору экономики и населению. Продуктом деятельности банка являются определенного рода операции и услуги. Основным видом банковских операций, приносящих доходы, являются кредитные операции. В коммерческом банке должен быть сформирован трудовой коллектив, состоящий из специалистов, обладающих специфическими знаниями в области банковского дела и управления им. Любой банк также имеет производственные и технологические особенности, которые включают технику, здания, сооружения, средства связи и коммуникации, внутреннюю и внешнюю информацию, специальные виды деятельности.

По каждому из этих блоков внутренней структуры банка можно выделить набор внутренних факторов, обеспечивающих устойчивое функционирование банка.

Сложность и разнообразие внутренних структур кредитных организаций требует рассматривать внутренние факторы устойчивости банковской сферы на основе функциональной деятельности банков. В этом случае, ее основными составляющими будут:

Организационно-структурная (в том числе, с учетом вида банка специализированный, универсальный, региональный);

Коммерческая (встроенность в рыночные отношения);

Капитальная;

Финансово-экономическая, характеризующая объем и качество собственных и привлеченных средств банка и эффективность их использования;

Информационная.

Рассмотрев различные факторы и существенные характеристики банковской устойчивости можно сделать ряд обобщений.

Устойчивость организации следует рассматривать как многоплановое понятие. На устойчивое положение организации оказывают влияние различные факторы внешней и внутренней среды.

В рыночных условиях устойчивость банковской системы напрямую зависит от качества стратегических решений и требует разработки продуманной рыночной стратегии для каждой кредитной организации.

Устойчивость кредитной системы в целом зависит от финансовой устойчивости отдельных кредитных организаций, и, в свою очередь, оказывает влияние на макроэкономическую ситуацию в стране.

Поэтому анализ изменяющихся условий и выбор направления развития на перспективу становятся важнейшей задачей управления банком и банковской системой.

На уровне отдельной кредитной организации ключевыми компонентами финансовой устойчивости являются: уровень капитала, стабильность доходов, создание режима развития путем умелого управления активами и пассивами, быстрое реагирование на изменение внешней среды, обеспечение безопасности, определение области устойчивости, за которой резко возрастает степень риска.

Все перечисленные факторы относятся к внутренней среде кредитной организации, поэтому на их уровень можно оказывать непосредственное влияние и на этой основе разрабатывать стратегию развития банка.

Государство и центральный банк, будучи одним из важнейших факторов прямого воздействия, выступает регулирующим, защищающим и руководящим звеном банковской системы. Государство влияет на деятельность кредитных организаций через нормативно-правовое регулирование и регламентацию.

1.3 Методические подходы к анализу финансовой устойчивости кредитной организации

Оценка финансовой устойчивости организации носит комплексный характер. Ее можно проводить различными методами.

В современной практике более широкое распространение получили традиционные методы, включающие расчет абсолютных показателей и коэффициентов финансовой устойчивости, ресурсный и ресурсно-управленческий подходы. В специальных исследованиях все более широкое применение находят различные экономико-математические методы и модели оценки финансового состояния.

Для оценки финансовой устойчивости применяются различные способы и приемы экономического анализа: горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ, расчет финансовых коэффициентов, сравнительные рейтинговые оценки, факторные модели. В основу анализа финансовый устойчивости положены традиционные логические методы, а также используются статистические методы и методы теории принятия решений.

Весь перечисленный инструментарий применяется и для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций.

В практике анализа финансовой устойчивости широкое распространение получили не только традиционные подходы, основанные на расчете абсолютных и относительных показателей, но и ресурсный подход.

Ресурсный подход предусматривает проведение оценки финансовой устойчивости в динамике. Для этих целей могут быть использованы как абсолютные отклонения уровней анализируемых показателей, так и темпы их изменения. На втором этапе проводится факторный анализ, определяется тип экономического развития организации и проводится оценка ее финансовой устойчивости.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости рассчитываются путем сопоставления вложений в медленно реализуемые текущие активы организации (в основном запасы) с различными по составу источниками их финансирования (собственный капитал, перманентный капитал, заемные средства и кредиторская задолженность). В результате сопоставления этих видов активов и пассивов получается абсолютный излишек или недостаток источников финансирования текущей деятельности, на основе которого можно судить о степени финансовой устойчивости организации.

Расчет абсолютных показателей по данной системе абсолютно не подходит для оценки финансовой устойчивости кредитной организации в связи со спецификой ее деятельности и отсутствием запасов в активе баланса кредитной организации.

Система показателей оценки финансовой устойчивости кредитных организаций включает показатели, характеризующие достаточность капитала банка, качество активов и пассивов, ликвидность и прибыльность деятельности.

Более широкое применение в оценке финансовой устойчивости нашли финансовые коэффициенты.

Метод финансовых коэффициентов может быть использован для оценки финансовой устойчивости организации любой сферы экономики, в том числе для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций.

После оценки абсолютных и относительных показателей определяется комплексный показатель финансовой устойчивости и дается оценка степени финансового и операционного рисков организации.

Оценка комплексного показателя и определения типа финансовой устойчивости проводится по различным методикам.

На основе расчета комплекса показателей финансовой устойчивости можно определить тип финансовой устойчивости.

Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется высоким уровнем анализируемых показателей, когда их значения имеют достаточно высокие (не ниже среднеотраслевых) оценки. На практике такой тип финансовой устойчивости встречается довольно редко.

Обычно организации стремятся к нормальной финансовой устойчивости, когда коэффициент автономии имеет достаточный уровень для данной отрасли и сферы деятельности, т.е. основным источником финансирования деятельности организации является собственный капитал, в отдельных случаях долгосрочные постоянные пассивы.

Во всех остальных случаях, когда отдельные показатели финансовой устойчивости не достигают рекомендуемых или нормативных значений, финансовая устойчивость является низкой или организация находится в предкризисном состоянии.

Критический уровень финансовой устойчивости наступает тогда, когда все показатели имеют уровень ниже рекомендуемого. В этой ситуации организация находится в кризисном состоянии и может стать банкротом.

Одним из важнейших этапов анализа и оценки финансовой устойчивости организации является выявление признаков потенциального банкротства организации. Причем в настоящее время существуют различные официальные методики, а также многомерные дискриминантные модели финансового анализа, разработанные зарубежными и отечественными специалистами.

Рассмотрим эволюцию законодательства о банкротстве в Российской Федерации.

Первым российским нормативным документом, связанным с анализом вероятности банкротства, для дальнейшего финансового оздоровления явилось Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». Данное Постановление содержало систему показателей для выявления неудовлетворительной структуры баланса организации. Система финансовых показателей включала показатели оценки текущей ликвидности организации, обеспеченности организации собственными оборотными средствами, а также показатели способности организации к восстановлению собственной платежеспособности.

В настоящее время официальной методикой выявления потенциального банкротства организации являются Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367. В соответствии с Правилами № 367 установлена система критериев (коэффициентов), определяющих финансовое состояние организации-должника.

Кроме того, действующим официальным документом в сфере выявления потенциального банкротства организаций и предприятий является Приказ Министерства экономического развития РФ от 18 апреля 2011 г.

№ 175. Данный приказ утверждает Методику проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога.

Процедура банкротства кредитных организаций несколько отличается от других экономических субъектов, но регулируется теми же законодательными актами Если ко дню отзыва лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные параграфом 4.1 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», или наличие этих признаков установлено назначенной Банком России временной администрацией по управлению кредитной организацией после дня отзыва у кредитной организации указанной лицензии, Банк России обращается в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) в порядке, установленном параграфом 4.1 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

В зарубежных странах для оценки риска банкротства широко используются факторные модели или многомерные дискриминантные модели финансового анализа.

Таким образом, проведенный анализ показал, что для проведения анализа финансовой устойчивости имеется обширный инструментарий.

Однако, необходимо отметить, что:

Для повышения корректности анализа финансовой устойчивости и оценки риска банкротства организации необходимо проводить расчеты не по одной, а по нескольким различным методикам и моделям;

На основе проведенных расчетов, связанных с анализом финансовой устойчивости и оценкой риска банкротства, в соответствии с выбранной методикой, необходимо сделать полное аналитическое заключение о финансовом состоянии организации с дальнейшей разработкой комплекса мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

Из рассмотренной методики видно, что анализ финансовой устойчивости организации является составным элементом комплексного анализа финансового состояния, поскольку включает оценку показателей, характеризующих финансовую независимость, ликвидность и платежеспособность, оборачиваемость и рентабельность активов и эффективность деятельности организации.

Информационной базой финансового анализа является финансовая отчетность организации и система бухгалтерского учета и учетной информации.

В основном методики оценки финансовой устойчивости построены на базе информации, имеющейся в публичной финансовой отчетности и доступной широкому кругу пользователей.

Для проведения анализа финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» необходимо рассмотреть некоторые особенности финансовой устойчивости коммерческих банков.

Комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков является более объективной оценкой банков. Осуществляется это на основе методов анализа конкретных показателей, финансовых результатов и их динамики. Анализ с сопоставлением с тем, что было раньше, необходим для оценки финансовой устойчивости. Такое изучение банковской деятельности может дать информацию относительно того, насколько стабильны те или иные показатели.

Для оценки финансовой устойчивости банков сегодня существует несколько методик: Методика ЦБ РФ, система финансовых коэффициентов и рейтинга надежности В.С. Кромонова и CAMEL-рейтинг.

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Центральном РФ, приведена в Указании Центрального банка РФ от 02.12.2015г. № 3873-У «Об оценке экономического положения банков».

Основное внимание при оценке финансовой устойчивости кредитных организаций отводится достаточности капитала, ликвидности, оценке качества активов и пассивов и прибыльности банковских операций.

Основными источниками информации для применения данных методик служат формы финансовой отчетности кредитных организаций: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, которые все кредитные организации обязаны публиковать в свободном доступе.

На основе имеющейся в финансовой отчетности информации любой пользователь, выбрав подходящую методику, может определить надежность кредитной организации и спрогнозировать возможные направления ее развития.

Собственный капитал коммерческого банка является важным источником ресурсной базы и является основой ее функционирования.

Собственный капитал обеспечивает высокое доверие клиентов к банку и заинтересованность кредиторов.

Стабильный рост всей банковской системы государства также обеспечивается доверием вкладчиков и кредиторов к банкам. Поэтому, существует жесткий контроль надзорных структур к объему собственного капитала банка. При анализе финансовой устойчивости банка достаточность капитала является важнейшим показателем.

Зарубежная и отечественная практика банковской сферы использует множество критериев ликвидности с целью определения действительной устойчивости коммерческого банка. Эти критерии в большей мере основаны на экономическом осмыслении запаса наличных денежных средств или других резервов с высокой ликвидностью. В течение развития социально- экономических систем и международной практики в банковской сфере, проблема ликвидности коммерческого банка получила свое решение в двух направлениях: в совершенствовании управления активами и пассивами.

Теория управления активами базируется на следующих тезисах:

– ликвидность коммерческого банка сохраняется, если принадлежащие ему активы находятся в ссудах с краткосрочным периодом;

– ликвидность коммерческого банка имеет место быть, если активы, принадлежащие этому банку, возможно быстро реализовать за наличные деньги;

– если учитывать доходы заемщика в будущем, то будет возможно прогнозировать ликвидность.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка можно изменять, воздействуя на периоды погашения кредитных продуктов и инвестиций. Обоснование теории управления пассивами, включает в себя нижеследующие тезисы:

– привлеченные дополнительные деньги увеличиваю ликвидность коммерческого банка;

– поддержание ликвидности коммерческого банка возможно осуществить путем больших денежных займов.

Ликвидность коммерческого банка является базисом ее устойчивой деятельности, а также платежеспособности.

Те кредитные организации, которые в определенный момент времени оказались с необеспеченной ликвидностью, вполне могут стать неплатежеспособными и далее банкротами. Именно поэтому, регулирование ликвидности коммерческого банка является принципиальным вопросом банковского дела.

Можно заключить, что финансовая устойчивость - это комплексная характеристика состояния организации, при котором оптимизация структуры имеющихся в ее распоряжении ресурсов позволяет достигать максимальны результатов и повышать эффективность деятельности. Достигнутые результаты, в свою очередь, при условии выполнения всех обязательств организации, дают ей возможность в минимальные сроки осуществлять переход к следующей стадии жизненного цикла.

Для корректного анализа финансовой устойчивости и оценки риска банкротства организации необходимо проводить расчеты не по одной, а по нескольким различным методикам и моделям, и на основе проведенных расчетов необходимо сделать полное аналитическое заключение о финансовом состоянии организации с дальнейшей разработкой комплекса мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

Кредитная организации является устойчивой, если в течение определенного вмененного промежутка обладает ликвидностью, качественными активами, капиталом, удовлетворяющему по объему, имеет прибыль и оптимизированными пассивами.

Также обязательными для соблюдения коммерческими банками нормативами является группа нормативов ликвидности, требования к уровню их достаточности представлены в приложении 1. К нормативам ликвидности относятся нормативы Н2, Н3 и Н5.

Показатели рентабельности банковской деятельности рассчитываются путем соотнесения прибыли с соответствующим показателем (стоимость активов, собственного капитала и т.п.).

На основе приведенной методики будет проведен анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» во второй главе выпускной квалификационной работы.

2. Исследование финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»

Одним из самых крупнейших банков страны является Сбербанк России. 12 ноября 1841 года указом российского императора Николая I в России были учреждены сберегательные кассы «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата и считается днем рождения Сбербанка. Позднее, 1 марта 1842 года в Петербурге уже была создана первая сберегательная касса, порог которой переступил служащий Ссудной казны Николай Кристофари, становясь при этом первым клиентом финансового учреждения. Он же стал и первым владельцем сберегательной книжки после внесения в банк суммы размером 10 рублей.

Поначалу первые сберегательные кассы были представлены двумя финансовыми учреждениями: одна была расположена в Петербурге и имела

20 сотрудников, вторая - в Москве. Затем они разрослись в систему сберегательных касс, а позднее, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс.

Развитие Сбербанка претерпевало изменения в следующие периоды:

1841-1895. Основание и развитие банковского дела в России. Рост до 500 человек в день. Правительственные органы проводят агитацию для того, чтобы объяснить населению страны преимущества хранения средств в сберегательном банке.

1895-1917. «Золотой век» первого банка России и развитие финансовой грамотности. Открыто 3875 сберегательных касс, выдано 2 миллиона сберегательных книжек.

1917-1941. Первая революция и глобальные перемены в политике Сбербанка. Сберкассы стали осуществлять денежные переводы, выпускать собственные заемные сертификаты, проводили операции с ценными бумагами.

1941-1953. Сбербанк в годы Великой Отечественной Войны и послевоенное время, утверждение Устава государственных сберкасс.

1953-1991. Развитие Сбербанка в период «перестройки». Увеличилось количество сберегательных касс вдвое, и число клиентов в 12 раз.

1991-2008. Произошли глобальные перемены Сбербанка. Начали функционировать первые банкоматы, был создан Негосударственный пенсионный фонд, начала работать услуга «сбербанк онлайн».

2008-2015. Создана служба Заботы о клиентах банка, разработаны социальные программы для сотрудников, внедрены новые инновации.

На сегодняшний день Сбербанк можно назвать кровеносной системой российской экономики, на его долю по состоянию на 1 января 2016 года приходится 28,7% совокупных банковских активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам.

В структуру Сбербанка входит 16 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

В России услугами Сбербанка пользуется больше половины населения страны, а за рубежом - около 11 миллионов человек. Среди клиентов Сбербанка более 1 млн предприятий. Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка.

Персонал Сбербанка -- это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

В 2015 году Сбербанк России изменил организационно-правовую форму с открытого акционерного общества (ОАО) на публичное акционерное общество (ПАО). Основным учредителем является Центральный банк России, доля которого в уставном капитале Сбербанка составляет 50% плюс 1 голосующая акция.

Сбербанк имеет уникальную и не имеющую аналогов организационную структуру (приложение 3). В систему Сбербанка России входят территориальные банки (Байкальский, Волго-Вятский, Восточно-Сибирский, Дальневосточный, Западно-Сибирский, Западно-Уральский, Московский, Поволжский, Северный, Северо-Западный, Северо-Кавказский, Сибирский, Среднерусский, Уральский, Центрально-Черноземный, Юго-Западный) и учреждения более низкого уровня: филиалы и отделения.

Структура управления Сбербанка выглядит следующим образом (рис. 2.1).

Высшим органом управления Сбербанка России является общее собрание акционеров. Только оно может избрать правление финансовой организации и наблюдательный совет.

Региональные отделения наделены правами юридических лиц. Они осуществляют свою деятельность на основании утвержденного положения, в соответствии с которым отделения банка входят в состав объединенной организационной системы, имею права юридических лиц и руководствуются в своей деятельности актами, принятыми в Сберегательном банке и Центральном банке.

Рисунок 2.1. Структура управления Сбербанка

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется Президентом, Председателем Правления и Правлением. Правление является коллегиальным исполнительным органом управления. Правление предварительно обсуждает все вопросы, подлежащие рассмотрению Общим собранием акционеров и Наблюдательным Советом банка, определяет политику банка в сфере управления рисками и других областях деятельности, обеспечивает создание развитой банковской инфраструктуры, решает текущие вопросы деятельности банка.

В банке организована система внутреннего контроля, целями которой является обеспечение эффективного осуществления финансово- хозяйственной деятельности, управление активами и пассивами, поддержание рисков на уровне, не угрожающем интересам акционеров и клиентов банка. Ключевым подразделением, осуществляющим внутренний контроль, является Служба внутреннего контроля.

Число участников банковской группы за 2015 год изменилось на 9 участников и на 1 января 2016 года составило 230 обществ (табл. 2.1).

Таблица 2.1 - Участники банковской группы ПАО «Сбербанк России»

Через сеть дочерних банков и финансовые компании банк присутствует на рынках других стран:

Дочерние банки: в Республике Казахстан, Украине, Республике Беларусь, Швейцарии, Австрии (с сетью банков в Чехии, Словакии. Венгрии, Хорватии. Сербии, Словении. Боснии и Герцеговине. Бане-Луке на территории Боснии и Герцеговины и филиалом в Германии), Турции (с дочерним банком в Австрии).

Финансовые компании: в Республике Казахстан, Ирландии, Соединенных Штатах Америки, Великобритании и на Кипре.

Дочерние банки оказывают в регионах своего присутствия широкий спектр банковских услуг розничным и корпоративным клиентам, осуществляют операции на финансовых рынках. Все операции проводятся в соответствии с полученными лицензиями национальных регуляторов. Финансовые компании оказывают услуги в соответствии со своей специализацией.

В Индии банк представлен Филиалом ПАО Сбербанк в Нью-Дели, в Бахрейне - филиалом дочернего банка DenizBank A.S.

Кроме того, банк осуществляет ряд функций через два зарубежных представительства, расположенных в Германии и Китае. Данные представительства непосредственно не осуществляют банковские операции, но способствуют продвижению бизнеса банка и его клиентов в регионах присутствия.

Основной деятельностью Сбербанка являются банковские операции:

Операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов. предоставление финансирования. выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.

Операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи, денежные переводы, хранение ценностей и др.

Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.

Банк работает на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 1481. выданной Банком России 11 августа 2015 года. Кроме того Сбербанк имеет лицензии на осуществление банковских операций на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, другие операции с драгоценными металлами, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на ведение брокерской, дилерской, депозитарной деятельности, а также на деятельность по управлению ценными бумагами.

Сбербанк является участником системы страхования вкладов с 11 января 2005 года. Согласно российскому законодательству банк ежеквартально перечисляет страховые взносы в Фонд обязательного страхования вкладов. За 2015 год расходы банка по отчислениям в данный фонд составили 34,6 млрд руб. и превысили показатель 2014 года на 13,3% за счет роста объема привлеченных средств физических лиц32.

Анализ прибыльности коммерческого банка включает: вычисление показателей, характеризующих прибыльность деятельности банка в целом; качественный и количественный анализ структуры доходов и расходов; анализ прибыльности отдельных операций банка.

Основным видом доходов и расходов коммерческого банка являются процентные доходы и расходы. Анализ этих видов доходов и расходов представлен в табл. 2.2 и 2.3.

Таблица 2.2 - Структура и динамка процентных доходов ПАО «Сбербанк России» в 2013- 2015 гг.

Подобные документы

Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.

дипломная работа , добавлен 06.04.2014


Сущность и цель оценки финансового состояния коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк" России и оценка его положения на финансовом рынке России. Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк" России с помощью коэффициентов и методики В.С. Кромонова.

дипломная работа , добавлен 12.02.2014


Основные принципы работы коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика ЗАО "ВТБ 24". Анализ формирования и использование ресурсной базы. Пути совершенствования депозитных операций в банке для эффективности формирования ресурсной базы.

курсовая работа , добавлен 08.12.2013


Экономическая сущность анализа кредитоспособности, его методы. Проблемы подходов к ее оценке. Информационная база анализа. Методика оценки финансового положения Банка ОАО "Сбербанк России" на примере заемщика ООО "Тав Ойл". Модель кредитного скоринга.

дипломная работа , добавлен 17.04.2014


Динамика и состав имущества, капитала, выручки и прибыли ОАО "Кургандормаш", анализ показателей деятельности предприятия. Сравнение затрат при покупке оборудования. Оценка эффективности мероприятий по повышению финансовой устойчивости организации.

презентация , добавлен 13.02.2011


Инвестиционный портфель: понятие и сущность. Краткая характеристика особенностей стратегии "markettiming". Кривая доходности. Управление инвестициями на примере ОАО "Сбербанк России". Краткая информация по фонду "Добрыня Никитич", его структура.

контрольная работа , добавлен 23.06.2015


Организационно-экономическая характеристика ОАО "ТНК-ВР Холдинг". Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности предприятия. Методы повышения финансовой устойчивости фирмы.

дипломная работа , добавлен 27.10.2013


Инвестиционная деятельность предприятия и сущность финансового анализа. Инвестиционные проекты и методы анализа. Характеристика организации ОАО "Сбербанк", анализ ее основных финансовых показателей и результатов. Анализ движения денежных средств.

курсовая работа , добавлен 24.02.2015


Организационно-экономическая характеристика предприятия. Оценка показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и показателей деловой активности. Мероприятия и резервы повышения деловой активности. Источники образования и размещения капитала.

дипломная работа , добавлен 17.06.2016


Понятие финансовой устойчивости и факторов, влияющих на нее. Основные показатели деятельности предприятия. Экономико-организационная характеристика ОАО "Кондитерское Объединение СладКо". Анализ финансовых результатов и показателей рентабельности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Объектом исследования являются анализ финансового состояния банка. Предмет исследования - анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк». Цель работы - разработка рекомендаций по произведению финансового состояния, на примере ОАО «Сбербанк». В работе рассмотрены понятие, сущность и виды анализа финансового состояния банка. Изучены различные аспекты нормативно-правового регулирования анализа и аудита финансового состояния банка.

Проведен анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк».

На основе данных полученных в ходе анализа разработаны рекомендации по улучшения использования анализа финансового состояния ОАО «Сбербанк».

ВВЕДЕНИЕ

банк экономический отчетность

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления надежности коммерческого банка становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более "прозрачной" и предсказуемой, что в свою очередь пытается сделать Центральный банка Российской Федерации.

Значимость обширной информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком Российской Федерации и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Особую важность в огромном объеме многообразной информации приобретает способность анализировать ее при принятии стратегически важных решений в ситуации, на которую влияют различные факторы, вызванные действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам, хотя и в настоящее время вклады граждан застрахованы.

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк». Предмет исследования - оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк».

Цель работы - выполнить анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк», выявить проблемы (если они есть), разработать рекомендации по решению проблем, либо улучшить конкурентоспособность на рынке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть характеристику ОАО «Сбербанк»;

проанализировать основные экономические и финансовые показатели банка за 2012 -2014 год;

произвести вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности ОАО «Сбербанк»;

провести анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации;

провести анализ показателей финансового состояния ОАО «Сбербанк»;

оценить финансового положения ОАО «Сбербанк»;

Курсовая работа состоит из Введения, трех глав, Заключения, Библиографического списка, Приложений.

В первой главе рассматривается характеристика ОАО «Сбербанк».

Во второй главе проводятся необходимые анализы для оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк».

1 . ОПИСАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

банк экономический отчетность

1.1 Краткая характеристика банка

ОАО «Сбербанк» - крупнейший банк в России и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю «Сбербанка» приходится около трети активов всего российского банковского сектора. «Сбербанк» является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Учредителем и основным акционером ОАО «Сбербанк» является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими 50% акций Банка владеют российские и международные инвесторы. Услугами «Сбербанка» пользуются более 135 млн. физических лиц и около 1 млн. предприятий в 22 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: около 17 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,4 % совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2014 года).

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4 % вкладов населения, 34,7 % кредитов физическим лицам и 33,9 % кредитов юридическим лицам.

«Сбербанк» сегодня - это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

Только в России у «Сбербанка» более 110 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами «Сбербанка» пользуются около 11 миллионов человек.

Спектр услуг «Сбербанка» для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в «Сбербанке» выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, «Сбербанк» с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

Онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 13 млн активных пользователей);

Мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 1 млн активных пользователей)

SMS-сервис «Мобильный банк» (более 17 млн активных пользователей).

Одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

«Сбербанк» является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный «Сбербанком» и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Среди клиентов «Сбербанка» - более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть -- это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

«Сбербанк» сегодня - это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

«Сбербанк» сегодня - это мощный современный банк, который стремительно трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов. В последние годы «Сбербанк» существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), «Сбербанк» представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (SberbankEurope AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank).

Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за более чем 170-летнюю историю Банка. «Сбербанк» России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет SberbankSwitzerland AG. В 2013 году состоялся официальный запуск бренда «Сбербанка» в Европе.

«Сбербанк» сегодня - единственный российский банк, входящий в топ-50 крупнейших банков мира. В рейтинге топ-1000 крупнейших банков мира по капиталу (Top 1000 WorldBanks), опубликованном журналом TheBanker, «Сбербанк» занял 34 место, поднявшись на 15 позиций по сравнению с предыдущим годом. Немаловажно, что «Сбербанку» принадлежит в этом рейтинге 1 место в мире по рентабельности активов (ROA), 1 место по рентабельности собственного капитала (ROE) и 5 место в мире по соотношению «капитал к активам».

В 2013 году «Сбербанк» занял 63 место в рейтинге самых дорогих мировых брендов, опубликованном консалтинговой компанией BrandFinance. Стоимость бренда «Сбербанка» оценена в $14,16 млрд: за год она выросла почти на $3,4 млрд. Тем самым «Сбербанк» признан самым дорогим брендом России.

Основным акционером и учредителем «Сбербанка» России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50 % уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Обыкновенные и привилегированные акции банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США.

1.2 Основные экономические и финансовые показатели банка за 2012 -2014 год

По итогам группы «Сбербанка» по отчетности МСФО основные экономические и финансовые показатели следующие. Чистая прибыль Группы за 9 месяцев 2014 года составила 241,3 млрд. руб. (или 11,13 рублей на обыкновенную акцию) по сравнению с чистой прибылью за 9 месяцев 2013 года в размере 268,3 млрд. руб. (или 12,40 рублей на обыкновенную акцию). Операционные доходы Группы до создания резервов под обесценение долговых финансовых активов составили 960,6 млрд. руб., показав рост в 18,8% по сравнению с девятью месяцами 2013 года (808,6 млрд. руб.). Операционные расходы увеличились на 10,2 % по сравнению с девятью месяцами 2013 года, что медленнее темпов роста операционных доходов до создания резерва под обесценение кредитного портфеля. В результате, отношение операционных расходов к операционным доходам улучшилось до 41,5 % по сравнению с 44,8 % за девять месяцев 2013 года.

Процентная маржа сократилась по сравнению с девятью месяцами 2013 года, но остается на комфортном уровне 5,7 %. Рентабельность собственных средств осталась высокой и составила 16,6 % за девять месяцев 2014 года в сравнении с 20,9 % за девять месяцев 2013 года.

Стоимость риска в годовом исчислении выросла с 1,23 % за девять месяцев 2013 года до 2,31 % за девять месяцев 2014 года.

Совокупные активы выросли за девять месяцев 2014 года на 13,6 %.

Основным источником роста стали кредиты и авансы клиентам, которые за девять месяцев 2014 года выросли на 16,4 %.

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле выросла с 2,9 % по состоянию на 31.12.2013г. до 3,5 % по состоянию на 30.09.2014г. Коэффициент достаточности основного капитала Группы за девять месяцев 2014 года сократился на 50 базисных пунктов и составил 10,1 %.

Чистая прибыль Группы за 2013 год составила 362,0 млрд. руб. (или 16,78 рублей на обыкновенную акцию), что на 4,1 % больше чистой прибыли за 2012 год в размере 347,9 млрд. руб. (или 16,03 рублей на обыкновенную акцию). Операционные доходы Группы до создания резервов под обесценение кредитного портфеля составили 1 103,8 млрд. руб., показав рост в 19,9% по сравнению с 2012 годом (920,8 млрд. руб.). Операционные расходы увеличились на 14,0% по сравнению с 2012 годом, что медленнее темпов роста операционных доходов до создания резерва под обесценение кредитного портфеля. В результате, отношение операционных расходов к операционным доходам улучшилось до 46,6 % по сравнению с 49,0 % за 2012 год.

Процентная маржа сократилась на 20 базисных пунктов по сравнению с 2012 годом, но остается на комфортном уровне 5,9 %. Рентабельность собственных средств осталась высокой и составила 20,8 % за 2013 год в сравнении с 24,2 % за 2012 год.

Стоимость риска в годовом исчислении выросла с 0,2 % за 2012 год до 1,1 % за 2013 год.

Совокупные активы Группы выросли за 2013 год на 20,6 %. Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле сократилась с 3,2 % по состоянию на 31.12.2012г. до 2,9 % по состоянию на 31.12.2013г.

Коэффициент достаточности основного капитала Группы за 2013 год вырос на 20 базисных пунктов и составил 10,6 %.

Приоритетные направления деятельности «Сбербанка»:

Корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и др.

Розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, сберегательными сертификатами и векселями, купле-продаже иностранной валюты, платежам, денежным переводам, в том числе без открытия банковских счетов, хранению ценностей и др.

Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными

финансовыми инструментами, иностранной валютой; размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала и др.

Помимо банковских операций Банк осуществляет выдачу поручительств за третьих лиц, приобретение права требования от третьих лиц, доверительное управление денежными средствами, профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, в том числе брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность.

Из вышеперечисленного можно сделать вывод том, что «Сбербанк», является лидирующим в Российской Федерации, и снижения некоторых лишь временные трудности, с которыми «Сбербанк» с легкостью справляется.

2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «СБЕРБАНКА»

2.1 Вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности ОАО «Сбербанк»

Вертикальный и горизонтальный анализ на основе финансовой отчетности целесообразно осуществлять на начальном этапе экономического анализа деятельности предприятия. Очень часто его можно рассматривать как вспомогательный этап, в ходе которого выявляются те аспекты, которые в дальнейшем потребуют углубленного и всестороннего анализа. Вертикальный анализ позволяет выделить с учетом отраслевой специфики наиболее важные для данного предприятия имущественные компоненты и источники финансовых средств, а горизонтальный выявляет наиболее существенные изменения в структуре имущества и направлениях финансирования, имевших место в рассматриваемом периоде.

Вертикальный анализ дает представление о структуре средств предприятия и их источников, выраженных не в абсолютных единицах, а в долях либо в процентах. За единицу, или 100 %, принимается валюта баланса, и каждый абсолютный показатель рассчитывается либо в долях, либо в процентах по отношению к итоговому показателю баланса. Относительные показатели в определенной степени освобождены от негативного влияния инфляционных процессов, что позволяет проводить более объективный анализ хозяйственной деятельности в динамике.

Таблица 1 - Вертикальный анализ активов ОАО «Сбербанк»

Из вертикального анализа активов банка можно сделать вывод о том, что основную часть в активах составляет чистая ссудная задолженность, в течение четырех лет она составляла более 70 % от общей суммы активов. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи также составляют значительную часть активов «Сбербанка», чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения и основные средства, денежные средства, нематериальные активы и материальные запасы имеют значения от 2 % до 4 %, что также является не маловажным в структуре активов. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ и прочие активы составляют в структуре 1-3 %. Инвестиции в дочерние и зависимые организации резко увеличились в 2013 году и составили 2,07 %. Вертикальный анализ (т.е. анализ показателей отечности по вертикали) направлен на изучение структуру имущества, обязательств, доходов, расходов организации.

Верительный анализ актива бухгалтерского баланса дает представление о доли основных средств, нематериальных активов, запасов, дебиторской задолженности и других видов имущества в общих активах предприятия (вертикальный анализ актива баланса). Определив в процентах долю каждого показателя в общем итоге, у аналитика появляется возможность сравнивать предприятие по данным показателям с другими предприятиями, что невыполнимо, если оперировать абсолютными величинами.

Рисунок 1 - Структура активов в динамике «Сбербанк»

Рисунок 1 иллюстрирует изменение структуры активов «Сбербанк». На рисунке явно видно, что значительную часть активов баланса составляет чистая ссудная задолженность.

В части пассива баланса проводят структурный анализ собственных и заемных средств, а также состав заемных средств по срокам погашения (долгосрочные и краткосрочные обязательства). Нельзя выполнять основные функции банков не имея ресурсов. Пассивы - это ресурсы банков. В экономической среде часто пассивы называют просто «источниками» ресурсов банка. Именно пассивы и пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов.

Таблица 2 - Вертикальный анализ пассивов, источников собственных средств и внебалансовых обязательств «Сбербанк»

Из вертикального анализа пассивов банка можно сделать вывод о том, что основную часть составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (более 80 %), в числе которых находятся вклады физических лиц (более 60 %). Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ с годам возрастают с 6 до 13 %, средства кредитных организаций примерно на одном уровне, однако отслеживается спад. Источники собственных средств, 40-60 % составляет нераспределенная прибыль прошлых лет. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период хоть и имеет тенденцию к уменьшению, составляет примерно 20 % от общей суммы источников собственных средств. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в 2011 и 2013 год составляют отрицательные величины. Во внебалансовых обязательствах главную роль играют безотзывные обязательства кредитной организации примерно 75 % от всех внебалансовых обязательств. около 25 % составляют выданные кредитной организацией гарантии и поручительства. Условные обязательства некредитного характера составляют незначительную часть, менее 1%.

Рисунок 2 - Структура пассивов в динамике ОАО «Сбербанк»

Горизонтальный анализ проводится путем составления одной или нескольких аналитических таблиц, в которых рассчитываются абсолютные суммы изменений и относительные изменения.

Для горизонтального анализа баланса таблицы могут составляться в разрезе активов и пассивов, а также в разрезе отдельных групп активов и пассивов. Горизонтальный анализ активов приведен в таблице 3.

Таблица 3 - Горизонтальный анализ активов ОАО «Сбербанк»

Исходя из горизонтального анализа, можно пронаблюдать, что за 2012 году только в статье чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, абсолютное отклонение оказалось отрицательной величиной, что свидетельствует об уменьшении чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 55 203 тыс. руб.

Увеличение произошло в статьях средства кредитных организаций в ЦБ РФ, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, средства в кредитных организациях, инвестиции в дочерние и зависимые организации, увеличение здесь оказалось более 200 %.

В 2013 году значительно уменьшились денежные средства на 7 731 тыс. руб. и обязательные резервы на 10 244 тыс. руб.

Увеличение остальных показателей было незначительным по сравнению с 2012 годом, не один из показателей не превысил 200 %.

Следующим этапом анализа является горизонтальный анализ пассивов, произведенный в таблице 4, источников собственных средств и внебалансовых обязательств ОАО «Сбербанк».

Таблица 4 - Горизонтальный анализ пассивов, источников собственных средств и внебалансовых обязательств ОАО «Сбербанк»

Из таблицы 4 видно, что в 2012 году уменьшение произошло по статьям: Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, переоценка основных средств, когда как в 2013 году уменьшение прослеживается в переоценке по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и также переоценки основных средств. Значительное увеличение прослеживается в кредитах и депозитах и прочих средствах ЦБ РФ, выпущенные долговые обязательства, условные обязательства некредитного характера, - более чем 200 % на 2012 год, когда в 2013 году увеличения были незначительными.

Для характеристики интенсивности развития во времени используются статистические показатели, получаемые сравнением уровней между собой. В ходе исследования необходимо сравнить несколько последовательных уровней, то можно получить или сравнение с постоянной базой (базисные показатели), или сравнение с переменной базой (цепные показатели).

Таким образом рассчитаем темпы роста ОАО «Сбербанк» рассчитаем в таблице 5.

Таблица 5 - Темп роста активов баланса ОАО «Сбербанк»

Наблюдается, что за 2012 только в статье чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, абсолютное отклонение оказалось отрицательной величиной, что свидетельствует об уменьшении чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Наибольшее увеличение произошло в статьях средства кредитных организаций в ЦБ РФ, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.

В 2013 году значительно уменьшились денежные средства и обязательные резервы.

Таблица 6 - Темп роста пассивов, источников собственных средств и внебалансовых обязательств ОАО «Сбербанк»

Из таблицы 6 видно, что в 2012 году уменьшение произошло по статьям: Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, переоценка основных средств, когда как в 2013 году уменьшение прослеживается в переоценке по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и также переоценки основных средств. Значительное увеличение прослеживается в кредитах и депозитах и прочих средствах ЦБ РФ, выпущенные долговые обязательства, условные обязательства некредитного характера на 2012 год, когда в 2013 году увеличения были незначительными.

Таким же образом проходит анализ отчетов о финансовых результатов. В первую очередь проводится вертикальный анализ отчета о финансовых результатов. Отчёт о финансовых результатах -- одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчётный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты. Отчёт о финансовых результатах является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения чистой прибыли.

Таблица 7 - Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк»

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах показывает то, что процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, от общей суммы процентных доходов занимают почти 90 %. Что же касается процентных расходов, большую часть в них занимают процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 80 %, 17 % составляют процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций. Следующим этапом отчета о финансовых результатах является горизонтальный анализ приведенный в таблице 8.

Таблица 8 - Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк»

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах позволяет сделать вывод о том, что процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях увеличились на 92%. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам увеличились на 15%. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам с отрицательной величиной. Темп роста более 100 % составил у чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи. Также увеличение произошло в строках: процентные доходы и расходы, чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа), изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам, чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери, чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи, комиссионные доходы, комиссионные расходы, прочие операционные доходы, чистые доходы (расходы), операционные расходы, прибыль (убыток) до налогообложения.

2.2 Анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации

Нормативы Центрального Банка Российской Федерации регулируются Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 16.02.2015) "Об обязательных нормативах банков".

Первый норматив это норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1).Регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Данный показатель вычисляется по формуле 1.

где К -- собственные средства (капитал) банка;

Коэффициент риска i-го актива;

I-й актив банка;

Величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива (код 8987);

КРВ -- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС -- величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР -- величина рыночного риска.

Следующим нормативом является норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

где Лам -- высоколиквидные активы;

Овм -- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

-- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

где Лат -- ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овм -- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

где Крд -- кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

ОД -- обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных;

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков или Н6 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

где Крз -- совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков), возникающих по обязательствам заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным требованиям. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

где Ксрi -- i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера)

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

где Кра -- величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

где Крсиi -- величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:

где Кинi -- величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

Таблица 9 -- Анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации

Исходя из таблицы 9 можно сделать вывод о том, ОАО «Сбербанк» соответствует нормативам Банка России. Норматив мгновенной ликвидности банка превышает минимальное значение в среднем за два года в 3,5 раза. Норматив текущей ликвидности банка в 2012 году был превышен значительно больше, чем в 2013 году, но тем не менее норматив соблюден. Норматив долгосрочной ликвидности банка за 2012-2013 года находится в норме. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков также за взятый период соответствует нормативному значению. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков соблюден на протяжении 2012-2013 годов. То же самое можно сказать и о нормативе максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Также соблюден норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка и норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.

2.3Анализ показателей финансового состояния ОАО «Сбербанк»

На первом этапе оценивается динамика изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Это делается на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущих параграфах работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на пределенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Подобные документы

дипломная работа , добавлен 08.12.2008


Обзор миссии и целей деятельности ОАО "Сбербанк России". Схема организационно-функциональной структуры Сибирского банка Сбербанка России. Анализ финансового положения и финансовых резервов организации. Оценка выполнения экономических нормативов Банка.

отчет по практике , добавлен 22.03.2014


Ознакомление с нормативными документами, регулирующими деятельность ОАО "Сбербанк России". Изучение системы статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности банка. Анализ годового баланса банка и оценку основных показателей деятельности сбербанка.

отчет по практике , добавлен 26.01.2014


Банковская система Российской Федерации. Правовое регулирование современной банковской деятельности. Основные цели и виды деятельности ОАО "Сбербанк России". Уровень прибыльности акционерного капитала банка. Уровень расходов по отношению к активам банка.

отчет по практике , добавлен 08.06.2014


Организационно-правовая характеристика Сбербанка России. Общая численность сотрудников Кировского филиала банка, их обязанности. Состав и структура пассивов, доходов банка. Анализ обязательных нормативов. Организация наличных и безналичных расчетов.

отчет по практике , добавлен 24.03.2015


Организационно-экономическая характеристика "Сбербанка России". Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, показателей эффективности деятельности ОАО "Сбербанк России". Операции с использованием банковских карт. Чековые гарантийные карты.

курсовая работа , добавлен 17.02.2014


Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка. Характеристика деятельности ОАО Сбербанк России, политика банка и уровень организации кредитного процесса. Основные этапы формирования и управления кредитным портфелем, анализ его качества.

курсовая работа , добавлен 17.04.2014


Общая характеристика Центрального банка Российской Федерации. Основные функции и операции ЦБ, его роль в денежно-кредитном регулировании экономики. Анализ деятельности Центрального банка РФ за 2008-2009 годы. Пути совершенствования деятельности ЦБ.

курсовая работа , добавлен 28.12.2011


Организационная структура банка. Работа различных отделов банка ОАО "Сбербанк". Отделы депозитных и кредитных операций. Операции банка с пластиковыми картами. Структура депозитного портфеля НБ "Сбербанк" и его роль в формировании ресурсной базы.

отчет по практике , добавлен 22.06.2015


Проведение анализа системы управления привлеченными ресурсами на примере ОАО "Сбербанк России". Структура привлеченных ресурсов коммерческого банка. Направления совершенствования ОАО "Сбербанк России" в отношении управления привлеченными ресурсами банка.